Vereiste minimale uitkeringen: vermijd deze 4 fouten
Het lijkt eenvoudig genoeg: wanneer u 72 wordt, moet u beginnen met het opnemen van een specifiek bedrag – een vereiste minimumuitkering (RMD) – van uw rekeningen voor uitgestelde belasting, zoals een traditionele individuele pensioenrekening (IRA) of een 401 (k) plan. Toch is het maar al te gemakkelijk om een fout te maken die ernstige financiële gevolgen heeft.
De CARES-wet (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), ondertekend door de president op 27 maart 2020, stelt RMD’s voor 401 (k) s en IRA’s voor 2020 uit.
Vereiste minimumverdelingen worden voorafgegaan door een aantal berekeningen en classificaties. Als u een fout maakt op een van deze opties, kunt u minder opnemen dan nodig is – en een van de zwaarste belastingboetes in het boek veroorzaken. De Internal Revenue Service (IRS) heft een accijns van 50% op elk tekort.
Vanwege dat risico stellen adviseurs vaak voor om voorzichtig te zijn als het gaat om uitkeringen door iets meer te nemen dan het berekende bedrag. Als u echter teveel van uw rekeningen bevrijdt, kunt u op de lange termijn te maken krijgen met een hogere belastingaanslag en uw nestei beperken.
Hier is een overzicht van enkele veelvoorkomende RMD-fouten en de problemen – meestal belastinggerelateerd – die ze kunnen veroorzaken.
Belangrijkste leerpunten
- Over het algemeen moet u vanaf de leeftijd van 72 jaar de vereiste minimumuitkeringen (RMD) van uw pensioenrekeningen opnemen voor 31 december van elk jaar (behalve in 2020, toen ze werden geëlimineerd vanwege de COVID-19-pandemie).
- Als u binnen de deadline minder dan het RMD-bedrag opneemt, bent u de IRS een accijns van 50% van het tekort verschuldigd.
- Veelvoorkomende RMD-fouten zijn onder meer het betalen van uitkeringen voor beide echtgenoten vanaf de rekening van één echtgenoot of het betalen van een RMD voor één rekening met geld van een ander type gekwalificeerde rekening.
- Het uitstellen van RMD’s en het onjuist inschatten van de waarde van een account zijn andere veelgemaakte fouten.
1. Uw eerste RMD uitstellen
In de regel moet u elk jaar vóór 31 december RMD’s hebben. Echter, in het besef dat nieuwe “distributeurs” mogelijk extra tijd nodig hebben om zich voor te bereiden op het opnameproces, kunt u met de IRS uw eerste RMD uitstellen tot 1 april volgend op het kalenderjaar waarin u 72 wordt. Hoewel dat handig kan zijn, is het misschien niet in uw beste financiële belang zijn. Het uitstellen van die eerste betaling betekent dat je twee RMD’s moet opnemen in minder dan 12 maanden – degene die je tot eind maart hebt uitgesteld en de reguliere die op 31 december moet worden betaald.
Als uw accounts, en dus hun RMDs, zijn vrij groot, “dat betekent potentieel twee omvangrijke belastbare opnames in hetzelfde jaar”, zegt Carol Berger, GVB, Berger Wealth Management, Peachtree City, Ga. “Dit kan hobbel [u ] in een hogere belastingschijf, ”merkt Berger op, en mogelijk onderwerpt hij u aan de Medicare-toeslag, afhankelijk van uw aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI).
In een dergelijk scenario raadt Berger aan om af te zien van de verlenging. In plaats daarvan, zegt ze, spreid je de opnames over beide jaren door je eerste betaling te doen op 31 december van het jaar dat je 72 wordt.
De SECURE Act van 2019 veranderde de RMD-leeftijd van 70½ naar 72. Als je echter op 31 december 2019 70½ bent geworden, is de oude drempel nog steeds van toepassing en moet je beginnen met het opnemen van geld.
2. Gebruik van een onjuiste reële marktwaarde
reële marktwaarde (FMV) van het vorige jaareinde voor uw pensioenrekening te delen door de toepasselijke uitkeringsperiode. Deze periode is gebaseerd op uw leeftijd en u kunt deze vinden op de door de IRS uitgegeven levensverwachtingstabellen. De bewaarder van uw pensioenrekeningen geeft gewoonlijk uiterlijk op 31 januari van het volgende jaar een rapport van uw FMV. Het kan die taak echter alleen voltooien met de informatie die het bij de hand heeft.
Die documentatie ontbreekt soms, zegt Jillian C. Nel, CFP, CDFA, directeur financiële planning bij Inscription Capital LLC, Houston, Texas. “Als er beperkte informatie is over de waarde aan het einde van het jaar (dwz verloren afschriften, mutaties in rekeningen, moeilijk te waarderen activa in de portefeuille), kan deze berekening een uitdaging zijn”, zegt Nel.
Uw RMD kan ook veranderen als u relevante wijzigingen aanbrengt nadat uw FMV is berekend, op basis van informatie over het einde van het jaar. Dergelijke late wijzigingen komen nu echter minder vaak voor als gevolg van wijzigingen die zijn geïntroduceerd in de herkarakterisering – dat wil zeggen, het ongedaan maken van een traditionele-naar-Roth IRA-conversie en het veranderen van een Roth IRA naar een traditionele IRA om een plotselinge grote belastingbeet op de geconverteerde fondsen te voorkomen.
Stel uw bewaarder echter op de hoogte van transacties binnen het jaar die mogelijk van invloed kunnen zijn op de RMD die u voor 31 december moet uitvoeren.
3. Soorten plannen combineren om aan RMD’s te voldoen
Als je meerdere IRA’s of 403 (b) ’s hebt, mag je de RMD’s van hetzelfde type account combineren en een enkele distributie van een van de accounts nemen. Het is echter niet toegestaan om een RMD voor een IRA op te nemen van een 403 (b) of vice versa. En je kunt zo’n consolidatie niet uitoefenen als het gaat om 401 (k) s.
Ongeacht het accounttype, u kunt uw portefeuille niet bereiken en RMD’s nemen die nodig zijn voor een type pensioenrekening van een ander type account.
RMD’s en geërfde IRA’s
Met geërfde IRA’s mag u RMD’s combineren voor meerdere geërfde / begunstigde IRA’s die u van dezelfde overledene hebt ontvangen – en vervolgens het totaal opnemen van slechts één van die rekeningen. U kunt echter geen RMD’s combineren van IRA’s die u hebt geërfd van verschillende overledenen.
U kunt ook de distributies voor geërfde IRA’s niet accepteren van traditionele IRA’s die u bezit. Om dit te illustreren, volgt hier een voorbeeld. Sam heeft een IRA geërfd van zijn tante Suzy. Het RMD-bedrag voor de geërfde IRA is $ 6.000. Sam heeft ook zijn eigen IRA, waarvoor het RMD-bedrag $ 10.000 is.
Sam kan de twee RMD-bedragen – één van zijn rekening, één voor de geërfde – niet combineren en van slechts één bedrag opnemen. Elke RMD moet van zijn respectieve rekening worden afgeschreven.
RMD’s en Roth IRA’s
Merk ook op dat er verschillende regels zijn voor distributies van Roth IRA’s die worden geërfd.(Roth IRA’s hebben geen RMD’s tijdens het leven van de oorspronkelijke eigenaar.) Net als in, kunnen uitkeringen vereist zijn.”Roth IRA’s voor individuele deelnemers zijn niet onderworpen aan RMD’s, maar geërfde Roth IRA’s zijn”, merkt Marguerita M. Cheng, CFP, RICP, CEO van Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md.3 op.
Als de Roth wordt geërfd van een echtgenoot, is de RMD-vereiste niet van toepassing. In de meeste gevallen zult u met een rekening die u van iemand anders erft, moeten beginnen met het opnemen van geld – niet in specifieke bedragen of volgens een specifiek schema, maar u moet ervoor zorgen dat de rekening binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar wordt leeggemaakt. Enkele begunstigden in sommige speciale groepen – minderjarige kinderen, gehandicapte personen, erfgenamen die minder dan een decennium jonger zijn dan de overledene – hebben een paar andere opties, waaronder het baseren van de RMD’s op hun eigen levensverwachting.
RMD’s en 401 (k) s
Als u meerdere 401 (k) -plannen heeft, kunnen de RMD’s niet van slechts één van die plannen worden overgenomen.”Als je 401 (k) -plannen van voormalige werkgevers hebt, zou je daar RMD’s op moeten nemen, en, in tegenstelling tot IRA’s, zou je de RMD voor elk plan moeten berekenen en dat bedrag van elke rekening moeten aftrekken”, zegt Fred Leamnson, CHFC, oprichter en voorzitter van Leamnson Hoofdstad Advisory, Reston, Va.
4. RMD’s combineren met uw echtgenoot
Veel financiële activa kunnen gezamenlijk worden gehouden door een getrouwd stel, maar daar horen geen pensioenrekeningen bij. Deze moeten individueel eigendom zijn. Die individuele verantwoordelijkheid geldt ook voor het afnemen van RMD’s.
Helaas missen koppels dit onderscheid vaak, vooral als ze gezamenlijk belastingaangifte doen. Als ze één gecombineerde belastingaangifte indienen, gaan ze er – ten onrechte – vanuit dat een RMD die van de pensioenrekening van de ene echtgenoot wordt afgetrokken, de RMD van de andere rekening zal voldoen.
Laten we zeggen dat u en uw echtgenoot beide worden geconfronteerd met uitkeringen, en u besluit eenvoudigweg het volledige gecombineerde bedrag van die RMD’s uit de IRA van uw echtgenoot te halen. Het nemen van uw RMD van de IRA van uw echtgenoot leidt tot tal van fiscale gevolgen, geen van alle goed.
In de ogen van de IRS heb je je RMD gemist. Het bureau zal tot 50% accijnzen heffen over dat RMD-bedrag. Ondertussen zal uw echtgenoot ‘overgedistribueerd’ hebben door meer van haar rekening te nemen dan nodig was, wat waarschijnlijk betekent dat u meer belasting moet betalen.
Aangezien RMD’s als inkomen worden beschouwd, kan een echtgenoot die te veel uitkeert, ook meer aan socialezekerheids- en Medicare-premies verschuldigd zijn op basis van het hogere inkomen.
Het komt neer op
Na jaren – of decennia – te hebben gespaard, moet u uiteindelijk beginnen met het opnemen van het geld van uw pensioenrekeningen en daarover belasting betalen. Over het algemeen moet u vanaf 2020 beginnen met het nemen van RMD’s op 72-jarige leeftijd, en er staat – financieel gesproken – veel op het spel als u een fout maakt.
Als u hulp nodig heeft bij het uitzoeken van uw RMD’s, of ze op tijd inneemt, is het een goed idee om met een financieel adviseur of belastingaccountant te praten die u door het proces kan begeleiden en eventuele fouten kan voorkomen.