Aanvullende vrijwillige bijdrage (AVC)
Wat is een aanvullende vrijwillige bijdrage (AVC)?
Een aanvullende vrijwillige bijdrage (AVC) is een term die de uitgestelde betaling van een werknemer aan een pensioenspaarrekening beschrijft die hoger is dan het bedrag dat zijn of haar werkgever matcht. De werknemer kan aanvullende jaarlijkse vrijwillige bijdragen leveren tot bepaalde goedgekeurde bedragen door de Internal Revenue Service (IRS).
Belangrijkste leerpunten
- Een aanvullende vrijwillige bijdrage is een werknemersbijdrage die verder gaat dan de matchingbijdragen van de werkgever aan een pensioenplan.
- Overmatige bijdragen zullen leiden tot een belasting op overmatige bijdragen van 6% zodra het geld bij pensionering wordt opgenomen.
- In 2020 en 2021 is de contributielimiet voor 401 (k) -plannen $ 19.500, plus nog eens $ 6.500 voor 50-plussers.
- In 2020 en 2021 is de contributielimiet voor IRA-accounts $ 6.000, plus nog eens $ 1.000 voor werknemers van 50 jaar en ouder.
Inzicht in aanvullende vrijwillige bijdragen (AVC’s)
Werknemers kunnen aanvullende vrijwillige bijdragen leveren aan spaarrekeningen met uitgestelde belasting, zoals 401 (k), 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE IRA en Roth 401 (k) -plannen. Met uitzondering van de Roth IRA’s kan de werknemer dollars vóór belastingen bijdragen. Dit betekent in wezen dat werknemers het betalen van inkomstenbelasting over dit deel van hun salaris kunnen uitstellen totdat ze het geld bij pensionering opnemen. Bij Roth IRA’s worden de inkomstenbelastingen betaald op het moment dat de bijdragen worden betaald, wat betekent dat het geen premies vóór belastingen zijn. Roth IRA’s staan echter belastingvrije opnames of uitkeringen toe bij pensionering.
Werkgeversafstemmingsbijdragen
Met door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen kunnen werkgevers het percentage van het salaris dat een werknemer bijdraagt, tot een bepaalde drempel evenaren. Een werkgever kan bijvoorbeeld elk jaar 3% van het salaris van een werknemer bijdragen. De werkgever kan eisen dat de werknemer ook een minimumpercentage bijdraagt om in aanmerking te komen voor de werkgeversmatch. In sommige gevallen bieden bedrijven programma’s aan met hogere matchingsmaxima, terwijl andere geen enkele matchingsoptie bieden.
Limieten voor werknemersbijdragen
De IRS heeft jaarlijkse contributielimieten vastgesteld voor 401 (k) s. Voor 2020 en 2021 is de maximale werknemersbijdrage per jaar $ 19.500. Ben je 50 jaar of ouder, dan is een extra inhaalbijdrage van $ 6.500 voor zowel 2020 als 2021 toegestaan. EENVOUDIGE IRA’s hebben een limiet van $ 13.500 voor werknemersbijdragen in 2020 en 2021. EENVOUDIGE IRA’s zijn plannen die worden aangeboden door bedrijven met minder dan 100 werknemers.
De premielimieten voor door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen zijn veel hoger dan de limieten voor individuele pensioenrekeningen (IRA’s) en individuele Roth IRA’s. Volgens de IRS kunnen individuen in 2020 en 2021 maximaal $ 6.000 bijdragen aan IRA’s. Voor mensen van 50 jaar en ouder kunnen ze een extra $ 1.000 bijdragen als inhaalbijdrage.
In de bovenstaande limieten voor werknemersbijdragen zijn ze exclusief werkgeversbijdragen. Als een werkgever bijvoorbeeld 5% van het salaris van de werknemer bijdraagt aan het plan van een werknemer, voegt hij $ 2.500 toe aan de 401 (k) van de werknemer. Laten we zeggen dat de werknemer ook 5% van zijn salaris moest toevoegen om in aanmerking te komen voor de werkgeversmatch. Alle extra werknemersbijdragen die verder gaan dan de werkgeversmatch van 5%, worden beschouwd als aanvullende vrijwillige bijdragen.
De IRS kan een belasting heffen op overtollige bijdragen. Dit zijn aanbiedingen die verder gaan dan de limiet voor aanvullende vrijwillige bijdragen.
Fiscale gevolgen van overtollige bijdragen
Bijkomende vrijwillige bijdragen kunnen verschillen in fiscale behandeling, afhankelijk van het type plan. Doorgaans zullen bijdragen die aan uitgestelde belastingen worden betaald, zich opstapelen of belastingvrij worden totdat ze met pensioen gaan. Wanneer het geld wordt opgenomen voor pensionering, zal de IRS een belasting van 6% heffen op het extra bijgedragen bedrag en op eventuele beleggingsopbrengsten die tot dan toe elk jaar met dat geld zijn verdiend.