24 juni 2021 7:04

Gewijzigd rendement

Wat is een gewijzigde aangifte?

Een gewijzigde aangifte is een formulier dat wordt ingediend om correcties aan te brengen op een belastingaangifte van een vorig jaar. Een gewijzigde aangifte kan worden gebruikt om fouten te corrigeren en een gunstiger belastingstatus te claimen, zoals een teruggave. Men zou er bijvoorbeeld voor kunnen kiezen om een ​​gewijzigde aangifte in te dienen in gevallen van verkeerd opgegeven inkomsten of belastingverminderingen. Wiskundige fouten behoeven echter geen wijzigingen, aangezien de IRS dergelijke fouten automatisch zou corrigeren.

Belangrijkste leerpunten

  • Een gewijzigde aangifte is een formulier dat wordt ingediend om correcties aan te brengen op een belastingaangifte van een vorig jaar.
  • Formulier 1040X, beschikbaar op de IRS-website, wordt gebruikt voor het indienen van gewijzigde aangiften. 
  • Verandering in de aangiftestatus, verandering in het aantal geclaimde personen ten laste, onjuist geclaimde belastingverminderingen en aftrekposten, onjuist opgegeven inkomen, zijn redenen waarom individuele belastingbetalers een gewijzigde aangifte indienen. 
  • Het nadeel van het indienen van een gewijzigde aangifte is dat het document moet worden gemaild naar het IRS-servicecentrum dat het originele belastingformulier heeft verwerkt en dat het tot 16 weken kan duren voordat het is verwerkt.
  • Er is een driejarige verjaringstermijn voor het uitgeven van cheques voor belastingteruggave.

Hoe een gewijzigde aangifte werkt

Alle belastingbetalers zijn verplicht om jaarlijks hun belastingaangifte voor het voorgaande belastingjaar in te dienen. Belastingbetalers kunnen zich realiseren dat ze een fout hebben gemaakt bij het invullen van hun belastingformulier of dat hun omstandigheden zijn veranderd nadat ze een aangifte hebben ingediend of per post hebben verzonden die door de overheid is geaccepteerd. Als dit gebeurt, heeft de Internal Revenue Service (IRS) een manier geboden voor deze personen om hun belastingen opnieuw te betalen door een gewijzigd retourformulier, formulier 1040X, op de IRS-website te verstrekken.


Een gewijzigde belastingaangifte kan zelfs worden ingediend nadat de deadline voor belastingaangifte voor het belastingjaar is verstreken.

Niet alle fouten hoeven via het formulier te worden gewijzigd. Een wiskundige fout wordt bijvoorbeeld opgemerkt en gecorrigeerd door de IRS aan het einde. Wanneer dit gebeurt, wordt de eventueel verschuldigde restitutie aangepast en wordt eventuele extra verschuldigde belasting aan de belastingbetaler in rekening gebracht. In het geval dat de persoon een vereist formulier of schema niet opneemt in zijn of haar ingediende originele belastingaangifte, zal de IRS een brief sturen met het verzoek om de ontbrekende informatie naar een van hun kantoren te sturen.

Wanneer moet u een gewijzigde aangifte indienen?

Een gewijzigde aangifte moet worden ingediend door een belastingplichtige als:

  • De aangiftestatus van de belastingplichtige voor het belastingjaar is gewijzigd of is onjuist ingevoerd. Als een persoon bijvoorbeeld een aanvraag heeft ingediend als vrijgezel maar daadwerkelijk is getrouwd op de laatste dag van het belastingjaar, zal hij zijn aangifte moeten wijzigen door zijn belastingaangifte in te dienen onder de juiste status – gehuwde aangifte gezamenlijk of gehuwde aangifte afzonderlijk.
  • Het aantal geclaimde personen ten laste is niet nauwkeurig. Een gewijzigde aangifte is nodig als een belastingplichtige extra personen ten laste moet claimen of personen ten laste moet verwijderen die eerder zijn geclaimd.
  • Belastingverminderingen en aftrekposten werden ten onrechte geclaimd of niet. In het laatste geval heeft de belastingplichtige zich mogelijk gerealiseerd dat hij in aanmerking kwam voor een verrekening of aftrek en wil hij wellicht een gewijzigde aangifte indienen om dit weer te geven.
  • Het opgegeven inkomen voor het belastingjaar was onjuist. Als een belastingbetaler aanvullende belastingdocumenten ontvangt voor het belastingjaar, bijvoorbeeld een formulier 1099 of een K-1 arriveert in de post na de belastingdeadline, kan ze een gewijzigde belastingaangifte indienen om de aanvullende inkomsten te rapporteren.
  • De belastingbetaler realiseert zich dat hij meer belasting verschuldigd is dan hij daadwerkelijk heeft betaald. Om te voorkomen dat hij een boete van de overheid krijgt, kan hij een gewijzigde aangifte indienen bij de IRS.

Hoe u een gewijzigde belastingaangifte indient

Formulier 1040X heeft drie kolommen: A, B en C. Onder kolom A wordt het cijfer geregistreerd dat in het oorspronkelijke of laatst gewijzigde belastingformulier werd vermeld. De belastingbetaler moet het aangepaste of juiste getal invoeren in kolom C. Het verschil tussen kolom A en C wordt weergegeven in kolom B.  De aanpassingen aan een belastingaangifte zullen ofwel resulteren in een belastingteruggave,een verschuldigd saldo of geen belastingverandering. De belastingbetaler moet ook uitleggen welke wijzigingen hij / zij aanbrengt en de redenen voor elke wijziging in een sectie op de achterkant van formulier 1040X.

Voordelen

  • U kunt fouten corrigeren en een boete vermijden voor het niet aangeven van inkomsten en het te weinig betalen van belastingen.

  • U kunt de terugbetaling claimen die u verschuldigd was, maar waarvoor u geen aanvraag heeft ingediend.

  • U kunt omstandigheden corrigeren die zijn gewijzigd sinds u de oorspronkelijke aanvraag heeft ingediend.

Nadelen

  • Formulier 1040X kan niet elektronisch worden ingediend.

  • Het verwerken van een gewijzigde aangifte kan 16 weken of langer duren.

  • Er is een verjaringstermijn van drie jaar voor het verkrijgen van belastingteruggave.

Nadelen van een gewijzigde belastingaangifte

Het nadeel van het indienen van een gewijzigde belastingaangifte is dat formulier 1040X niet elektronisch kan worden ingediend,  hoewel de IRS heeft aangekondigd dat ze in de zomer van 2020 e-ingediende gewijzigde aangiften zullen accepteren.  Na het invullen van het formulier moet de belastingbetaler mailen het document op papier aan het IRS-servicecentrum dat het originele belastingformulier heeft verwerkt. De IRS verwerkt handmatig gewijzigde aangiften, en het proces kan 16 weken duren  – of zelfs langer, als de gewijzigde aangifte niet is ondertekend, onvolledig is, fouten bevat, aanvullende informatie nodig heeft, goedkeuring nodig heeft door het faillissementsgebied van de IRS of is gerouteerd naar een ander gespecialiseerd gebied, of is getroffen door identiteitsfraude.

Er is echter een verjaringstermijn vandrie jaarvoor het uitgeven van cheques voor belastingteruggave. Daarom moeten alle ingediende gewijzigde aangiften die zullen resulteren in een belastingteruggave, worden gedaan binnen drie jaar na de datum waarop de belastingbetaler de oorspronkelijke belastingaangifte heeft ingediend.  Eventuele terugbetalingen die worden ontvangen na de vastgestelde driejarige mark, zullen alleen betrekking hebben op te veel betaalde belastingen die tijdens de voorgaande twee jaar zijn betaald. Een gewijzigde aangifte die is ingediend om rekening te houden met extra inkomsten of te hoge inhoudingen, valt niet onder een dergelijk statuut en kan op elk moment worden ingediend.

Related Posts