Zijn inhaalbijdragen inbegrepen in de 415-limiet?
In tegenstelling tot gewone werknemer uitstel, catch-up bijdragen zijn niet opgenomen in de 415 limiet. Hoewel er een jaarlijkse limiet is opgelegd aan inhaalbijdragen, wordt deze aangewezen door een andere sectie van de Internal Revenue Service (IRS) -code die de bijdragen aan gekwalificeerde pensioenspaarplannen regelt.
Belangrijkste leerpunten
- Veel werkgevers bieden hun werknemers 401 (k) -pensioenregelingen waarin limieten tot $ 19.500 voor 2020 en 2021 toestaan.
- Werknemers ouder dan 50 mogen inhaalbijdragen van $ 6.500 extra voor 2020 en 2021.
- Als werkgevers bijdragen matchen, zijn de 415 limieten – inclusief wedstrijden bij inhaalacties – $ 63.500 voor 2020 en $ 64.500 voor 2021.
Wat is de limiet van 415?
Genoemd naar sectie 415 van de Internal Revenue Code (IRC), weerspiegelt de limiet van 415 de maximaal toegestane bijdragen aan een gekwalificeerd pensioenspaarplan in een bepaald jaar. De maximale werknemersbijdragen worden bepaald door sectie 402 (g), maar de totale bijdragen uit alle bronnen worden beperkt door sectie 415. Dit omvat uitstel van werknemers, werkgeversmatching en winstdelingsbijdragen.2
Dit soort bijdragen wordt beschouwd als jaarlijkse toevoegingen. Dit betekent dat uw werkgever mogelijk veel meer kan bijdragen dan een individu aan een 401 (k), hoewel dit helemaal niet gebruikelijk is. In feite matchen de meeste werkgevers slechts tot 2-5% van de werknemersbijdragen.
De limiet van 415 voor 401 (k) -plannen is bijvoorbeeld $ 57.000 voor 2020 en $ 58.000 voor 2021. Hiervan mogen werknemers maximaal $ 19.500 bijdragen. Het saldo kan bestaan uit werkgeversbijdragen en matching- of winstdelende bijdragen. Alles boven de 415-limiet wordt beschouwd als overfinanciering van de pensioenrekening en die gelden genieten niet van dezelfde uitgestelde belastingvoordelen als gekwalificeerd pensioengeld. Als die overtollige middelen onjuist worden gebruikt, kan de IRS verder boetes en achterstallige belastingen opleggen.
Inhaalbijdragen
Om werknemers die hun pensioen naderen aan te moedigen om hun spaargeld te verhogen, staat de IRS mensen ouder dan 50 jaar toe om jaarlijkse inhaalbijdragen te betalen die de 402 (g) en 415 limieten overschrijden. Omdat deze bijdragen afzonderlijk IRC code gedefinieerd 414 (v), worden ze niet als jaarlijkse toevoegingen in sectie 415. Bij een auditplan dus de bijdragen van een plan toegestane inhaalpremies zijn niet opgenomen in de limiettest 415.
De Internal Revenue Service (IRS) stelt deelnemers aan het plan ouder dan 50 jaar in staat om jaarlijkse inhaalbijdragen te doen om degenen die bijna met pensioen gaan, aan te moedigen hun spaargeld te vergroten. Voor 2020 en 2021 is de toegestane inhaalbijdrage voor 401 (k) -plannen $ 6.500.
Inhaalbijdragen kunnen echter alleen worden betaald door werknemers die hun traditionele uitstel van salaris hebben gemaximaliseerd. Dit verhoogt de maximale werknemersbijdrage tot $ 26.000 in 2020 en 2021 en de maximale totale jaarlijkse bijdrage tot $ 63.500 in 2020 ($ 64.500 in 2021) voor deelnemers aan het plan ouder dan 50.