24 juni 2021 7:21

Zijn inhaalbijdragen inbegrepen bij het testen van het werkelijke uitstelpercentage?

De Internal Revenue Service (IRS) onderzoekt zorgvuldig de bijdragen van zeer gecompenseerde werknemers (HCE’s) om ervoor te zorgen dat ze niet oneerlijk profiteren van fiscaal uitgestelde pensioenspaarplannen, zoals 401 (k) -plannen. Maar inhaalbijdragen worden niet meegenomen in de feitelijke uitstelpercentagetests (ADP), omdat ze de testresultaten kunnen vertekenen.

Wat is ADP-testen?

Om ervoor te zorgen dat een door de werkgever gesponsord pensioenplan zijn fiscaal gekwalificeerde status behoudt, moet het aan bepaalde strenge non-discriminatietests voldoen om ervoor te zorgen dat rijkere werknemers niet meer van het plan profiteren dan de gemiddelde loontrekkende. De IRS gebruikt ADP-tests om te verifiëren dat de deelname aan het plan relatief gelijk blijft voor werknemers op alle inkomensniveaus.

Volgens de vereisten van ADP-testen mag het gemiddelde salarisuitstel van HCE’s slechts met een bepaald percentage hoger zijn dan de gemiddelde bijdrage van reguliere werknemers. Als blijkt dat HCE’s de contributielimiet hebben overschreden die vereist is voor ADP-tests, moet het plan overtollige bijdragen terugbetalen of het risico lopen de fiscaal gekwalificeerde status te verliezen.

Inhaalbijdragen

De IRS legt strikte beperkingen op aan het bedrag dat in een bepaald jaar kan worden bijgedragen aan een gekwalificeerd plan. Voor 2020 en 2021 is de maximale werknemersbijdrage voor personen jonger dan 50 $ 19.500, met een maximale totale premiegrens (inclusief werkgeversdeelname) van $ 58.000 ($ 57.000 voor 2020).

Om degenen die met pensioen gaan echter aan te moedigen om hun spaargeld op te voeren, staat de IRS toe dat deelnemers van het plan ouder dan 50 jaar een inhaalbijdrage doen die deze limieten overschrijden. Voor 2020 en 2021 kunnen in aanmerking komende werknemers nog eens $ 6.500 bijdragen, waardoor de totale limiet wordt verhoogd tot $ 26.000 voor werknemersbijdragen en $ 64.500 in totaal voor 2021 en $ 63.500 voor 2020.

Waarom zijn inhaalbijdragen uitgesloten?

Inhaalbijdragen zijn uitgesloten omdat niet alle werknemers in een bepaald jaar in aanmerking komen om ze te betalen. Door ze op te nemen in ADP-tests kunnen de resultaten vertekend worden.

Als bijvoorbeeld een aantal niet-hoog gecompenseerde werknemers (NHCE’s) boven de 50 jaar hun bijdragen maximaliseert, verhoogt hun agressieve deelname de gemiddelde bijdrage van alle NHCE’s, zelfs als hun leeftijdsgenoten nog niet in aanmerking komen voor inhaalbijdragen.

Hoewel dit scenario goed nieuws kan zijn voor HCE’s die zouden genieten van verhoogde contributielimieten, zou het tegenovergestelde waar zijn als zij het waren die ouder waren dan 50. Als inhaalbijdragen van HCE’s werden meegenomen in het testen, zou de gemiddelde HCE-bijdrage hoger kunnen zijn dan de ADP-limiet sneller, waardoor het plan verplicht is bijdragen terug te betalen.