Zijn er sancties voor het opnemen van geld uit lijfrentes?
Lijfrenten kunnen een geweldige Internal Revenue Service (IRS) kan ook boetes op de inkomstenbelasting op de opgenomen middelen vaststellen. Het bedrag van de boete hangt af van de leeftijd van de belegger op het moment van opname, hoe lang de belegging is aangehouden en de omstandigheden voor het doen van de opname.
Begin januari 2020 ondertekende voormalig president Donald Trump de wet Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE). Een deel van de wet zal naar verwachting lijfrentes populairder maken. Ten eerste heeft de wet een “fiduciaire veilige haven” gecreëerd die het risico verkleint dat een deelnemer aan het plan een planfiduciair moet aanklagen als de verzekeringsmaatschappij de lijfrente niet kan betalen zoals beloofd.
Bovendien zijn lijfrentes die binnen gekwalificeerde plannen worden verkocht, nu draagbaarder. Als de annuïteitenoptie uit de regeling wordt gehaald, kan de deelnemer deze uit de regeling “in natura” uitrollen in plaats van de optie te moeten liquideren.
Belangrijkste leerpunten
- Opnames van lijfrentes kunnen twee soorten sancties veroorzaken.
- De verzekeraar die de lijfrentekosten uitgeeft, keert vergoedingen af als fondsen worden opgenomen tijdens de opbouwfase van de lijfrente.
- De IRS berekent een boete voor vervroegde opname van 10% als de lijfrente-houder jonger is dan 59½ jaar.
Lijfrente afkoopkosten
Lijfrentecontracten worden door verzekeringsmaatschappijen uitgegeven voor een bepaalde investeringstermijn, doorgaans van vier tot acht jaar. Ook wel bekend als de opbouwfase, dit is de periode waarin uw initiële forfaitaire bedrag verondersteld wordt te groeien, waarbij het geld wordt geaccumuleerd dat later in de annueringsfase aan u zal worden uitbetaald. Dit betekent dat voor elke opname die u tijdens deze periode doet, afkoopkosten in rekening worden gebracht.
Voor elk jaar dat de investering wordt aangehouden, verandert de boete voor vervroegde uittreding, en wordt deze lager naarmate de lijfrente langer wordt aangehouden. Dit heet een overleveringsschema. Het is niet ongebruikelijk dat een boete voor vervroegde uittreding die in de eerste jaren van het bezit van een lijfrente wordt opgelegd, hoger is dan 5%. Een lijfrente met een investeringstermijn van acht jaar kan bijvoorbeeld een afkoopvergoeding hebben van 8% in het eerste jaar nadat u zich hebt aangemeld, 7% in het tweede jaar, enzovoort, waarbij een procentpunt per jaar wordt verlaagd tot het achtste jaar.
Fiscale boetes op lijfrenten
In aanvulling op sancties beoordeeld door de verzekeringsmaatschappij, kan vroege opnames ook leiden tot een IRS penalty-specifiek een 10% terugtrekking boete, dezelfde vergoeding geheven op de vroege uitkeringen uit een 401 (k) of een individuele pensioen-account (IRA).
Waarom? Lijfrenten worden door de IRS als een pensioenproduct beschouwd, ongeacht of het contract al dan niet in een gekwalificeerd pensioenplan wordt gehouden (watmeestal toch geen goed idee is ). Zelfs niet-gekwalificeerde lijfrentes (die zijn gekocht met dollars na belastingen en niet op een pensioenrekening staan) vereisen dat de eigenaar de leeftijd van 59½ jaar bereikt voordat hij boetevrije uitkeringen ontvangt.
Naast boetes kunnen vervroegde opnames van lijfrentes ook onderworpen zijn aan inkomstenbelasting die wordt berekend op basis van uw normale inkomstenbelastingtarief (over het algemeen alle inkomsten minus het oorspronkelijke bedrag dat u in de lijfrente hebt geïnvesteerd).
De boete van 10% is van toepassing op het inkomensgedeelte van een opname – wat niet zo slecht klinkt, behalve dat, als het gaat om lijfrentes, de IRS ervan uitgaat dat de inkomsten eerst worden opgenomen (niet uw oorspronkelijke investering).
Uitzonderingen op regels voor annuïteitenstraffen
Gelukkig, net als bij pensioenrekeningen, maken lijfrentes vervroegde opname mogelijk zonder boete in het geval de lijfrentetrekker arbeidsongeschikt wordt of overlijdt. Bovendien bieden sommige contracten een voordeel voor het nemen van boetevrije opnames om kosten voorlangdurige zorg te betalen.
Bij veel lijfrentecontracten kan de eigenaar elk jaar tot 10% van de contractwaarde of premie opnemen, zoals gedefinieerd in het contract, zonder boete.