Reserve voor slechte schulden
Wat is een reserve voor oninbare schulden?
Een reserve voor oninbare vorderingen is het bedrag aan vorderingen in dollars dat een bedrijf of financiële instelling niet verwacht te innen. Dit omvat zakelijke betalingen en aflossingen op leningen.
Ook bekend als een vergoeding voor twijfelachtige rekeningen (ADA)
Hoe slechte schuldenreserveringen werken
Een reserve voor oninbare vorderingen is een waarderingsrekening die wordt gebruikt om het deel van de vorderingen van een bedrijf of de kredietportefeuille van een bank te schatten dat uiteindelijk in gebreke blijft of oninbaar wordt. Er zijn twee voordelen van deze reserve.
Voor boekhoudkundige doeleinden stelt de reserve voor oninbare vorderingen het bedrijf of de bank in staat om de nominale waarde van haar vorderingen of leningen te vermelden. De reserve bevindt zich in een ander deel van de balans, zodat het nettoresultaat is dat de waarde van vorderingen / leningen hun verwachte waarde weerspiegelt. Als een deel van de oninbare schulden zou uitbetalen, is het resultaat natuurlijk een hobbel naar de onderste regel.
Het tweede voordeel is een foutmarge met betrekking tot het plannen van kasstromen. Als het bedrijf is voorbereid op een wanbetaling, zal het daar niet zo van worden beïnvloed.
Wanneer een specifieke vordering of lening feitelijk in gebreke is, verlaagt het bedrijf het saldo van de reserve voor oninbare vorderingen en verlaagt het saldo van de vorderingen, omdat de wanbetaling niet langer louter deel uitmaakt van een schatting van de dubieuze debiteuren. Na deze boeking hebben de boekhoudkundige gegevens een saldo aan oninbare vorderingen en een verlaging van het te ontvangen saldo voor de lening die feitelijk in gebreke is gebleven.
Als een bedrijf $ 1 miljoen aan vorderingen heeft, maar een van zijn klanten, die $ 50.000 schuldig is, problemen ondervindt in zijn eigen bedrijf, kan het bedrijf de volledige $ 50.000 naar de reserve voor oninbare vorderingen drijven. Het heeft nog steeds $ 1 miljoen aan vorderingen, maar verwacht dat het uiteindelijk slechts $ 950.000 waard zal zijn.
Hoeveel een bedrijf in reserve houdt, hangt af van het bedrijf, het management en de branche waarin het zich bevindt. Sommige gebruiken een eenvoudig percentage van de omzet of een historisch gemiddelde. Een alternatief zou gebaseerd kunnen zijn op de leeftijd van de schuld, waarbij de oudere schulden minder snel zullen afbetalen. In sommige gevallen kan een bedrijf elke klant afzonderlijk beoordelen. Weer anderen gebruiken misschien een combinatie van een percentage plus controle van de meest risicovolle accounts.
Reserves voor oninbare vorderingen als gezondheidsmaatregel
De meeste bedrijven en banken houden een reserve voor oninbare vorderingen aan omdat een bepaald percentage van de klanten niet zal betalen. Analisten houden veranderingen in de reserves van dubieuze debiteuren bij, die andere financiële gezondheidsproblemen in een bedrijf aan het licht kunnen brengen. Dit omvat onder meer hoe effectief een bedrijf het krediet beheert dat het aan klanten verleent.
Voor een bedrijf kan het meest in het oog springende probleem een sterke stijging van de reserve zijn, aangezien het zaken doet met risicovollere klanten. Dit zou de cashflow van het bedrijf in gevaar kunnen brengen.
Aan de andere kant van het spectrum kan het bedrijf zijn reserves nu aanvullen om een zwakkere huidige toestand te verspreiden. Toekomstige prestaties zouden er daarentegen beter uitzien.