Overdrachtsbasis

Wat is overdrachtsbasis?

Overdrachtsbasis is een methode om de belastinggrondslag van een actief te bepalen wanneer het van de ene persoon naar de andere wordt overgedragen. Een overdrachtsbasis wordt vaak gebruikt wanneer een partij bezittingen of eigendommen als geschenk aan een andere persoon overlaat. In deze situatie blijft de basis vaak dezelfde als toen de schenker het goed bezat, maar de basis kan worden aangepast om rekening te houden met eventueel betaalde schenkingsrechten.

De carry-over basis verschilt van een step-up basis. Een carry-over-basis wordt gebruikt tijdens de levensduur van de gever, terwijl een step-up-basis wordt gebruikt wanneer een actief wordt geërfd nadat de gever is overleden. In een step-up basisscenario wordt de waarde van de activa die worden overgedragen aangepast aan de huidige marktwaarde.

Overdrachtsbasis begrijpen

De kostenbasis van een investering is het totale oorspronkelijk geïnvesteerde bedrag, plus eventuele  commissies  of vergoedingen die met de aankoop gemoeid zijn. Dit kan worden beschreven in termen van het dollarbedrag van de investering of de effectieve prijs per aandeel van de investering.

Het bepalen van de juiste kostenbasis van een investering – ook wel de belastinggrondslag genoemd – is belangrijk, vooral als u dividenden en uitkeringen van vermogenswinst herbelegt in   plaats van de inkomsten uit de investering in contanten te nemen. Wanneer u dividenden of uitkeringen herbelegt, neemt de belastinggrondslag van uw investering toe. Met deze verhoging moet rekening worden gehouden, zodat u lagere vermogenswinsten kunt rapporteren en daarom minder belastingen hoeft te betalen. Als u de hogere belastinggrondslag niet meldt, kunt u uiteindelijk hogere belastingen betalen.

Wanneer u aandelen cadeau doet, is uw kostenbasis de kostenbasis van de oorspronkelijke houder van het goed die u het geschenk heeft gegeven. Als de aandelen tegen een lagere prijs worden verhandeld dan toen de aandelen werden geschonken, is het lagere tarief de kostenbasis. Als de aandelen aan u zijn gegeven als onderdeel van een erfenis, is de kostenbasis van de aandelen voor de erfgenaam de  marktprijs  van de aandelen op de datum van het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar.

In het proces van estate planning helpt de overdrachtsbasis bij het bepalen van de initiële waarde van iemands nalatenschap, dus de overdrachtbasis helpt bij het bepalen van het belastingtarief dat de erfgenamen van een nalatenschap moeten betalen op vermogenswinsten wanneer ze activa verkopen die verband houden met dat landgoed.

Overdrachtsbasis en schenkbelasting

Schenkingsrechten zijn een cruciaal onderdeel bij het bepalen van de overdrachtbasis van een actief. Dit is een federale belasting die van toepassing is op scenario’s waarin de ontvangende partij de gever niet de volledige waarde voor het geschenk betaalt (hoewel ze mogelijk een lager bedrag betalen).

De schenker van de schenking is degene die de dupe is van de schenkbelasting. In het algemeen zijn giften aan iemands echtgenoot of aan een politieke organisatie, of giften met een waarde die lager is dan de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten, samen met medische en educatieve uitgaven, uitgesloten van de schenkingsbelasting. Voor 2020 en 2021 is het maximum schenkbelasting $ 15.000 per persoon per jaar.  Dit betekent dat een persoon een andere persoon $ 15.000 of minder per jaar mag schenken zonder schenkbelasting te betalen.

De schenkbelasting verschilt van de successierechten, die wordt geheven over het geërfde deel van een nalatenschap van een erfgenaam. In 2020 was de uitsluitingslimiet voor de boedelwaarde een combinatie van brutovermogen en eerdere belastbare schenkingen van meer dan $ 11,58 miljoen. Dit betekent in feite dat een nalatenschap van $ 11 miljoen niet vereist zou zijn om een belastingaangifte in te dienen en zou zijn vrijgesteld van het betalen van de successierechten. Voor 2021 zal het vrijstellingsequivalent toenemen tot $ 11,7 miljoen per persoon (of 23,4 miljoen voor een getrouwd stel).

Hoewel de successierechten meestal wordt geheven op activa die aan erfgenamen worden overgelaten, is deze niet van toepassing op de overdracht van activa aan een langstlevende echtgenoot. Het recht van echtgenoten om elk bedrag aan elkaar over te laten, staat bekend als de onbeperkte huwelijksaftrek.