Charitatieve Lead Trust
Wat is een Charitable Lead Trust
Een charitatieve lead trust is een soort onherroepelijke trust die is ontworpen om de potentiële belastingplicht van een begunstigde bij erfenis te verminderen.
Charitable Lead Trust afbreken
Een liefdadigheidsinstelling werkt door gedurende een bepaalde tijd betalingen uit de trust te doneren aan een goed doel. Nadat die periode is verstreken, wordt het saldo van de trust uitbetaald aan de begunstigde. Hoewel dit de door de begunstigde verschuldigde belastingen verlaagt, krijgt hij, zodra hij het resterende saldo heeft geërfd, ook andere potentiële belastingvoordelen, zoals een aftrek voor inkomstenbelasting voor schenkingen aan goede doelen, en besparingen op successie- en schenkingsrechten. Bovendien zorgt het voor een continue manier voor de begunstigde en donateur om liefdadigheidsbijdragen te doen, zonder handmatig maandelijkse betalingen te hoeven doen.
Deze vormen van trusts worden over het algemeen opgericht tijdens het proces van vermogensplanning of tijdens het schrijven van een testament, wanneer donateurs de mogelijke lasten willen verminderen die begunstigden normaal zouden oplopen door hun erfenis te ontvangen. Deze trusts, die kosten rond de $ 1.000 op te zetten, kunnen worden bereid door een advocaat vertrouwd zijn met estate planning.
Belangrijkste leerpunten
- Een charitatieve lead trust betekent een soort onherroepelijk vertrouwen dat tot doel heeft de potentiële belastingplicht van een begunstigde bij erfenis te verminderen.
- Deze structuren bieden begunstigden potentiële belastingvoordelen, zoals een aftrek van inkomstenbelasting voor schenkingen aan goede doelen en besparingen op successie- en schenkingsrechten.
- Een charitatieve restantrust is het tegenovergestelde van een charitatieve lead trust, omdat in plaats van alleen maandelijkse betalingen aan een goed doel te doen, de trust ook een maandelijkse betaling aan de begunstigde kan doen.
Wat is een Charitable Restant Trust
Aangenomen wordt dat een charitatieve restantrust het tegenovergestelde is van een charitatieve lead trust. In plaats van alleen maandelijkse betalingen aan een goed doel te doen, kan de trust maandelijkse betalingen doen aan de begunstigde, en in sommige gevallen ook aan de weldoener. Dit bedrag moet worden vastgesteld op minimaal 5% en maximaal 50% van het saldo van de trust.
In tegenstelling tot sommige trusts, kan een begunstigde of weldoener betalingen aan de trust blijven doen naarmate de tijd vordert. De weldoener kan in aanmerking komen voor een aftrek voor het vestigen van de trust. Het kan worden gefinancierd met verschillende activa, zoals contanten, openbaar verhandelde effecten, in aanmerking komende aandelen en onroerend goed.
Net als de charitatieve lead trust, laat de charitatieve restvertrouwen begunstigden profiteren van de donaties die ze doen. De maximale termijn die voor dit type trust is toegestaan, is 20 jaar, wat in feite betekent dat na het einde van de periode van 20 jaar de trust het saldo moet uitbetalen aan de begunstigde van het goede doel, wat een openbare liefdadigheidsinstelling of een particuliere stichting kan zijn.
Met een liefdadigheids-restvertrouwen kunnen deze liefdadigheidsinstellingen en stichtingen in de loop van de tijd worden gewijzigd, in tegenstelling tot een liefdadigheids-hoofdvertrouwen, dat zich moet houden aan de groepen die oorspronkelijk in de taal van het vertrouwen waren geschreven bij de eerste ondertekening.
[Belangrijk: liefdadigheids-lead trusts kunnen worden gestructureerd als ‘reversionary’, waarbij de resterende activa terugkeren naar de persoon die de trust heeft opgericht, of ze kunnen ‘non-reversionary’ zijn, waarbij de resterende activa naar een andere begunstigde dan de initiator worden geleid.]