Donor-geadviseerd fonds
Wat is een door een donor geadviseerd fonds?
Een door een donor geadviseerd fonds is een particulier fonds dat wordt beheerd door een derde partij en is opgericht met het doel liefdadigheidsgiften te beheren namens een organisatie, familie of individu.
Hoe een door een donor geadviseerd fonds werkt
Door donateurs geadviseerde fondsen zijn steeds populairder geworden, vooral omdat ze de donor meer administratiegemak bieden, terwijl ze toch een aanzienlijke controle behouden over de plaatsing en distributie van liefdadigheidsgeschenken. Bovendien kunnen bedrijven deze dienst aan klanten aanbieden met minder transactiekosten dan wanneer de gelden privé zouden worden afgehandeld.
Belangrijkste afhaalmaaltijden
- Door donoren geadviseerde fondsen zijn particuliere fondsen voor filantropie.
- Door donoren geadviseerde fondsen bundelen bijdragen van meerdere donoren en hebben tot doel filantropie te democratiseren door premies van slechts $ 5.000 te accepteren.
- Ze bieden belastingvoordelen tot 50% van het gecorrigeerde bruto-inkomen en kunnen voor onbepaalde tijd geld aanhouden.
Door donoren geadviseerde fondsen democratiseren filantropie door meerdere donateurs samen te voegen en grote aantallen liefdadigheidstransacties te verwerken. Dit proces verlaagt de financiële toetredingsdrempels en maakt het mogelijk voor individuen met slechts $ 5.000 om deel te nemen aan het donatieproces.
Bovendien bieden door donateurs geadviseerde fondsen overvloedige belastingvoordelen. In tegenstelling tot particuliere stichtingen genieten houders van door donoren geadviseerde fondsen een federale aftrek voor inkomstenbelasting van maximaal 50% van het gecorrigeerde bruto-inkomen voor contante bijdragen en tot 30% van het gecorrigeerde bruto-inkomen voor de gewaardeerde effecten die ze schenken.
Wanneer donoren activa, zoals belangen van commanditaire vennootschappen, overdragen aan door donateurs geadviseerde fondsen, kunnen ze vermogenswinstbelasting vermijden en onmiddellijk belastingaftrek voor eerlijke marktwaarde ontvangen. Volgens de National Philanthropic Trust zijn door donoren geadviseerde fondsen een steeds efficiëntere methode geworden om te doneren aan goede doelen. In 2019 stegen de activa in door donateurs geadviseerde fondsen tot $ 121,4 miljard, een stijging van 20% ten opzichte van 2018.
Uw sponsor kiezen
Er zijn verschillende soorten donor-geadviseerde fondssponsors om uit te kiezen.
Communautaire stichtingen
Er zijn ongeveer 700 gemeenschapsstichtingen die door donoren geadviseerde fondsen sponsoren, evenals honderden op geloof gebaseerde entiteiten. Deze organisaties worden beschouwd als pioniers op het gebied van door donoren geadviseerde fondsen omdat zij de eersten waren die alternatieven aanboden voor inefficiënte chequeboekjes en de complicaties van het opzetten van een particuliere stichting. Gemeenschappelijke stichtingen doen doorgaans een beroep op donoren die geïnteresseerd zijn in donaties aan lokale doelen. Ze hebben doorgaans personeel in dienst dat meer kennis heeft van lokale liefdadigheidsinitiatieven.
Nationale donor-geadviseerde fondsorganisaties
Er zijn ongeveer 30 nationale donor-geadviseerde fondsorganisaties. De meeste van deze organisaties zijn eigenlijk liefdadigheidsinstellingen van financiële dienstverleners met winstoogmerk, zoals het Vanguard Charitable Endowment Program, het Schwab Charitable Fund en het Fidelity Charitable Gift Fund. Andere nationale donor-geadviseerde fondssponsors zijn niet gelieerd aan financiële entiteiten. Deze omvatten de American Endowment Foundation en de National Philanthropic Trust.
Openbare stichtingen
Openbare stichtingen ondersteunen doorgaans nationale en internationale liefdadigheidsinstellingen die zich richten op een bepaald onderwerp of geografische regio. Om deze reden heeft het personeel van openbare stichtingen vaak specifieke expertise om door donateurs geadviseerde fondsen te helpen bij het vinden van oorzaken die voor hen van belang zijn. Het Peace Development Fund huisvest bijvoorbeeld door donoren geadviseerde fondsen voor individuen die zich zorgen maken over het creëren van systemische sociale verandering in heel Amerika.
Andere openbare liefdadigheidsinstellingen, zoals universiteiten en ziekenhuizen, richten door donoren geadviseerde fondsen op binnen de muren van hun respectieve organisaties, met als missie het bevorderen van hun eigen liefdadigheidsmissies.
Kritiek op door donoren geadviseerde fondsen
Kritiek op door donoren geadviseerde fondsen was vooral gericht op het feit dat ze plaatshouders kunnen worden voor geld en bezittingen en dat ze zijn opgezet om vermogende individuen te helpen belastingvoordelen te behalen. Ze worden “financiële fracking” en “pakhuizen van rijkdom” genoemd. Hoewel particuliere stichtingen verplicht zijn om jaarlijks 5% van hun totale bezit uit te betalen, zijn er geen beperkingen voor door donoren geadviseerde fondsen.
Een overgrote meerderheid van de activa bij prominente door donoren geadviseerde fondsen zijn immateriële en illiquide complexe activa, zoals onroerend goed, bitcoin en kunst. Ze worden gewaardeerd tegen kostprijs, dat wil zeggen de prijs waartegen ze zijn gekocht. Elke verkoop na een waardestijging van hun prijzen zou een vermogenswinstbelasting met zich meebrengen.
Door deze activa aan te houden in door donateurs geadviseerde fondsen waar er geen beperkingen zijn op de aanhoudingsperiode voor verkoop, kunnen de donateurs ervoor zorgen dat het actief, wanneer het wordt verkocht door de stichting die het door donor geadviseerde fonds beheert, niet aan belasting is onderworpen. Een taxatie vóór schenking levert de eigenaar ook een aanzienlijke belastingaftrek op omdat het complexe actief wordt getaxeerd tegen reële marktwaarde.
Het ecosysteem is ook gunstig voor grote financiële dienstverleners, omdat ze vergoedingen kunnen vragen voor door donoren geadviseerde fondsen.