Een executeur (of executrix ) van een nalatenschap is een persoon die is aangesteld om de nalatenschap van een overleden persoon te beheren. De hoofdtaak van de executeur is het uitvoeren van de instructies om de zaken en wensen van de nalatenschap van de overledene te beheren. De executeur wordt benoemd door de erflater van het testament (de persoon die het testament opmaakt) of door een rechtbank, in gevallen waarin er geen voorafgaande benoeming was.
Hoe uitvoerders werken
De uitvoerder is ervoor verantwoordelijk dat alle activa in het testament worden verantwoord, samen met het overdragen van deze activa aan de juiste partij (en). Activa kunnen financiële holdings omvatten, zoals aandelen, obligaties of geldmarktbeleggingen;vastgoed;directe investeringen;of zelfs verzamelobjecten zoals kunst. De executeur moet de waarde van de nalatenschap schatten door gebruik te maken van de overlijdensdatum of de alternatieve waarderingsdatum, zoals bepaald in de Internal Revenue Code (IRC).
De executeur moet er ook voor zorgen dat alle schulden van de overledene worden afbetaald, inclusief eventuele belastingen. De executeur is wettelijk verplicht om aan de wensen van de overledene te voldoen en te handelen in het belang van de overledene. De executeur kan bijna iedereen zijn, maar is meestal een advocaat, accountant of familielid, met als enige beperking dat hij of zij moet zijn ouder dan 18 jaar en geen eerdere veroordelingen voor een misdrijf hebben.
Sommige mensen zijn het erover eens om een executeur te zijn en denken dat het jaren zal duren voordat ze enig werk moeten doen. Het werk goed doen, betekent echter meteen aan het werk gaan. In de woorden van Jim Morrison: “De toekomst is onzeker en het einde is altijd nabij”, dus als je instemt om een executeur te worden, betekent dit dat je op elk moment een beroep op je juridische verantwoordelijkheid kunt doen.
Om voorbereid te zijn, moet u:
Zorg ervoor dat de erflater een lijst bijhoudt van bezittingen en schulden, inclusief bankrekeningen, investeringsrekeningen, verzekeringspolissen, onroerend goed, enzovoort.
Weet waar het originele testament en de lijst met activa wordt bewaard en hoe u ze kunt openen.
Ken de namen en contactgegevens van advocaten of agenten die door de erflater zijn genoemd, en wat hun functie is.
Bespreek de wensen van de erflater met betrekking tot een begrafenis- of herdenkingsdienst, inclusief instructies voor begrafenis of crematie.
Bespreek het testament met de erflater en, indien mogelijk, met de begunstigden om problemen in de toekomst tot een minimum te beperken.
Zorg voor een kopie van al deze documenten.
Nogmaals, het is belangrijk dat u de tijd heeft om deze informatie zo snel mogelijk te verzamelen nadat u ermee heeft ingestemd de executeur te zijn.
Belangrijkste leerpunten
Een executeur is de persoon die de nalatenschap van een persoon beheert bij hun overlijden.
De primaire taak is om de wensen van de overledene uit te voeren op basis van instructies die zijn vastgelegd in hun testament of trustdocumenten, om ervoor te zorgen dat activa worden verdeeld onder de beoogde begunstigden.
Uitvoerder zijn is een grote verantwoordelijkheid waar potentiële gevaren en complicaties kunnen optreden.
Uitvoerder en vermogensplanning
Executors zijn essentieel bij vermogensplanning voor individuen en hun families en begunstigden. Estate planning is een allesomvattende term die dekt hoe iemands activa na overlijden worden bewaard, beheerd en verdeeld. Het houdt ook rekening met het beheer van de eigendommen en financiële verplichtingen (dwz schulden) van deze persoon in het geval hij / zij arbeidsongeschikt wordt.
Individuen hebben verschillende redenen om een nalatenschap te plannen, waaronder het behoud van het familievermogen, het voorzien in overlevende echtgenoten en kinderen, het financieren van onderwijs voor kinderen en / of kleinkinderen of het achterlaten van hun nalatenschap aan een goed doel. De meest elementaire stap bij vermogensplanning is het schrijven van een testament. Andere belangrijke taken op het gebied van vermogensplanning zijn:
Beperking van successierechten door het opzetten van trustaccounts op naam van begunstigden
Een voogd instellen voor levende afhankelijke personen
Een executeur van het landgoed benoemen om toezicht te houden op de voorwaarden van het testament
Begunstigden maken / bijwerken voor plannen zoals levensverzekeringen, IRA’s en 401 (k) s
Begrafenisarrangementen opzetten
Het opzetten van jaarlijkse schenkingen aan gekwalificeerde liefdadigheids- en non-profitorganisaties om de belastbare nalatenschap te verminderen
Het opzetten van een duurzame volmacht (POA) om andere activa en investeringen te sturen
Wat u moet weten als u een beul bent
Voordat u ermee instemt op te treden als executeur, moet u enkele van de mogelijke gevaren begrijpen. En weet hoe u enkele van deze potentiële gevaren kunt aanpakken, zodat het als uitvoerder soepel kan verlopen.
Hoewel het een eer is om als executeur te worden geselecteerd, kost het uitvoeren van een testament meer werk dan je misschien denkt.
1. Geschillen met mede-uitvoerders
Als een ouder meer dan één volwassen kind heeft, worden vaak alle kinderen genoemd als mede-executeurs om geen vriendjespolitiek te tonen. Voor degenen die genoemd worden, werkt deze regeling misschien niet soepel. Sommige kinderen zijn misschien niet in de staat, of zelfs in het buitenland, waardoor het moeilijk is om praktische activiteiten uit te voeren, zoals het veiligstellen van bezittingen en het verkopen van een huis. Sommigen missen het financiële vermogen om met schuldeisers om te gaan, successierechten te begrijpen en een boekhouding te voeren om de begunstigden ervan te overtuigen dat de zaken correct zijn afgehandeld. Bovendien draagt het hebben van meerdere uitvoerders enorm bij aan de hoeveelheid papierwerk. Formulieren die bijvoorbeeld door alle uitvoerders moeten worden ondertekend, moeten naar iedereen worden verzonden (in sommige gevallen zijn gescande documenten die zijn ondertekend acceptabel, maar in andere gevallen zijn alleen originelen acceptabel).
Betere manier: kijk of mede-uitvoerders kunnen instemmen om slechts één dienst te verlenen; de anderen zien gewoon af van hun benoeming. Deze verklaring van afstand werkt goed wanneer mede-uitvoerders de persoon vertrouwen die als enige uitvoerder zal dienen. Een ander alternatief is dat alle kinderen weigeren en in plaats daarvan de taak van de trustafdeling van een bank overlaten (het testament kan de bank noemen als opvolger van de executeur). Dit kost geld en is het meest geschikt voor grote landgoederen. Het gebruik van een entiteit in plaats van een individu als uitvoerder kan echter conflicten tussen de kinderen verlichten en hen verlossen van wat een zware taak zou kunnen zijn.
2. Geschillen met erfgenamen
Het is de taak van een executeur om de activa van de nalatenschap veilig te stellen en deze vervolgens te verdelen volgens de wensen van de overledene. In sommige gezinnen dalen erfgenamen af in het huis van een overledene nog vóór de begrafenis, kersjesplukkende erfstukken en andere kostbaarheden. Het testament kan een executeur ook de ruimte geven bij het doen van uitbetalingen aan erfgenamen (bijvoorbeeld het verdelen van onroerend goed of het verkopen van onroerend goed en het verdelen van contanten). Een executeur kan een familiale disharmonie creëren door simpelweg zijn / haar werk te doen.
Betere manier: beveilig het huis en andere bezittingen zo snel mogelijk. Informeer erfgenamen dat dit de wet is. Deel ook informatie over de wensen van de overledene, die kan worden beschreven in een testament of vermeld in een afzonderlijk document (het afzonderlijke document is niet bindend voor de uitvoerder, maar kan een goede routekaart zijn voor uitbetalingen van activa).
3. Tijdafvoer
Een van de grootste nadelen van een uitvoerder zijn, is de grote hoeveelheid tijd die nodig is om de verantwoordelijkheden op de juiste manier af te handelen. Denk bijvoorbeeld aan de tijd die het kost om contact op te nemen met verschillende overheidsinstanties (bijv. De socialezekerheidsadministratie omde socialezekerheidsuitkeringen te stoppen en, in het geval van een langstlevende echtgenoot, de uitkering bij overlijden van $ 255 te claimen; IRS en de nationale belastingautoriteiten voor inkomstenbelasting en overlijden. belastingaangelegenheden; niet-opgeëiste eigendomsafdelingen van de staat om aanbetalingen voor nutsvoorzieningen en andere uitstaande bedragen die toebehoorden aan de overledene terug te vorderen).
Betere manier : een executeur kan een landgoedadvocaat toestaan om veel van deze zaken af te handelen. De advocaat zal echter zijn / haar tijd in rekening brengen en de boedelgeld kosten. Zelfs als een advocaat voor verschillende acties een paralegal gebruikt, kan het nog steeds duur zijn. Ook kunnen een checklist zoals deze van Jonathan Pond te gebruiken) kan een uitvoerder helpen de tijd zo efficiënt mogelijk te gebruiken.
4. Blootstelling aan persoonlijke aansprakelijkheid
Als executeur moet u verschuldigde belastingen betalen voordat u erfenissen aan erfgenamen uitbetaalt. Als u eerst erfgenamen betaalt en niet voldoende geld op de lopende rekening van het landgoed heeft om belasting te betalen, bent u persoonlijk aansprakelijk voor de belastingen.
Hoewel veel landgoederen zich niet langer zorgen maken over federale inkomstenbelastingen vanwege het hoge vrijstellingsbedrag ($ 11,58 miljoen in 2020), blijven veel staten overlijdensbelastingen heffen op kleinere landgoederen. De waarde van de nalatenschap voor belastingdoeleinden bij overlijden is groter dan de nalatenschap (de activa die niet automatisch worden overgedragen aan de genoemde begunstigden); het omvat alle activa waarin de overledene een belang had (bijv. IRA’s, lijfrentes, levensverzekeringen die eigendom zijn van de overledene).
Betere manier: leg aan erfgenamen die graag hun erfenissen willen ontvangen uit dat u hun geen deel mag geven totdat u een schikking hebt getroffen met schuldeisers, de belastingdienst en anderen met een vordering op de nalatenschap.(Schuldeisers kunnen echter niet achter de opbrengst van een levensverzekeringspolis gaan die een specifieke begunstigde heeft.) 6 Zorg ervoor dat u begrijpt hoeveel geld er nodig is om te betalen wat u verschuldigd is.
5. Eigen kosten
Een executeur mag een vergoeding ontvangen voor het uitvoeren van zijn / haar taken. Gewoonlijk wordt het bedrag van de vergoeding bepaald door de grootte van de nalatenschap (bijvoorbeeld een percentage van de activa). In veel gevallen, met name bij kleinere landgoederen, wordt een executeur gevraagd om af te zien van enige vergoeding.
Betere manier : betaal de uitgaven van het landgoed van een landgoed-lopende rekening. Houd contante uitgaven bij (bijv. Portokosten). Sommige van deze kosten kunnen door de nalatenschap worden vergoed.