Vaste annuïteitenmethode
Wat is de vaste lijfrentemethode?
De vaste lijfrentemethode is een van de drie methoden waarmee vervroegde pensionarissen van elke leeftijd zonder boete toegang kunnen krijgen tot hun pensioenfondsen voordat ze 59½ worden. De vaste annuïteitenmethode verdeelt het rekeningsaldo van de gepensioneerde door een lijfrentefactor uit IRS-tabellen om een jaarlijks betalingsbedrag te bepalen.
De lijfrentefactor is gebaseerd op IRS-sterftetabellen en een rentetarief dat lager is dan 120% van de federale middellange termijn. Zodra het betalingsbedrag is bepaald, kan dit niet meer worden gewijzigd. Dit staat ook bekend als 72 (t) uitkeringen of substantieel gelijke periodieke betalingen (SEPP).
Belangrijkste leerpunten
- De Vaste Annuïteiten Methode is een manier voor gepensioneerden (die toegang willen hebben tot fondsen vóór de leeftijd van 59½ jaar) om toegang te krijgen tot pensioenfondsen zonder dat ze een boete van 10% krijgen.
- Wanneer gepensioneerden klaar zijn om toegang te krijgen tot hun pensioenfondsen, kunnen ze een specifiek tijdige distributieplan kiezen, zoals het maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks ontvangen van geld.
- Er zijn drie factoren bij het gebruik van de vaste annuïteitenmethode: een jaarlijkse betaling, een lijfrentefactor en een rekeningsaldo.
Hoe de vaste annuitisatiemethode werkt
De twee andere methoden voor het opnemen van vervroegde, boetevrije pensioneringen zijn de vaste afschrijvingsmethode en de vereiste minimale distributiemethode. Elke methode kan resulteren in heel verschillende distributiebedragen. De fixed annuitization-methode is het meest ingewikkeld, maar biedt soms de hoogste uitkeringen.
Voor fondsen die vóór de leeftijd van 59½ jaar worden opgenomen, wordt doorgaans een boete van 10% opgelegd voor vervroegde opname. Fondsen moeten worden opgenomen als in wezen gelijke periodieke betalingen, zoals uiteengezet in artikel 72 (t) van de Internal Revenue Code. Ze moeten vijf jaar doorgaan of totdat de gepensioneerde 59½ jaar bereikt, afhankelijk van welke periode het langst is. Gepensioneerden kunnen ervoor kiezen om hun uitkeringen jaarlijks, driemaandelijks of maandelijks te ontvangen. Als opnames worden gestopt, worden alle gelden die al zijn opgenomen, onderworpen aan boetes voor vervroegde opname.
IRS-berekeningsmethoden
Volgens de IRS bestaat de vereiste minimale distributiemethode uit een rekeningsaldo en een levensverwachting (eenmalig leven, uniform leven en gezamenlijk leven en laatste overlevende, elk met behulp van de bereikte leeftijd (en) in het uitkeringsberekeningsjaar). De jaarlijkse vergoeding wordt elk jaar opnieuw bepaald.
De vaste afschrijvingsmethode bestaat uit een rekeningsaldo dat wordt afgeschreven over een bepaald aantal jaren dat gelijk is aan de levensverwachting (eenmalig leven, uniform leven of gezamenlijk leven en laatste overlevende) en een rentetarief van niet meer dan 120% van de federale middellange termijn. tarief.
Zodra volgens deze methode een jaarlijks uitkeringsbedrag is berekend, moet hetzelfde dollarbedrag in de daaropvolgende jaren worden uitgekeerd.
De vaste lijfrentemethode bestaat uit een rekeningsaldo, een lijfrentefactor en een jaarlijkse uitkering. De lijfrentefactor wordt berekend op basis van de sterftetafel in bijlage B van Rev. Rul. 2002-62 en een rentetarief van niet meer dan 120% van de federale rentevoet op middellange termijn. Zodra volgens deze methode een jaarlijks uitkeringsbedrag is berekend, moet hetzelfde dollarbedrag in de daaropvolgende jaren worden uitgekeerd.
Het kan ingewikkeld zijn om te beslissen welke methode u moet gebruiken. Het is verstandig om professioneel advies in te winnen wanneer u een vroege distributie wenst.