Onafhankelijke accountant
Wat is een onafhankelijke auditor?
Een onafhankelijke auditor is een registeraccountant (CPA) of registeraccountant (CA) die de financiële gegevens en zakelijke transacties onderzoekt van een bedrijf waarmee hij niet is verbonden. Een onafhankelijke auditor wordt doorgaans gebruikt om belangenconflicten te vermijden en om de integriteit van het uitvoeren van een audit te waarborgen.
Onafhankelijke auditors worden vaak gebruikt – of zelfs verplicht gesteld – om aandeelhouders en potentiële investeerders te beschermen tegen incidentele frauduleuze of niet-representatieve financiële claims van beursgenoteerde bedrijven. Het gebruik van onafhankelijke auditors werd kritischer na de implosie van de dotcom zeepbel en de invoering van de Sarbanes-Oxley Act (SOX) in 2002.
Een auditor kan verschillende audit, belasting- en adviesdiensten uitvoeren voor individuen, bedrijven, non-profitorganisaties of overheidsinstanties.
Hoe onafhankelijke auditors werken
Een onafhankelijke auditor werkt voor een openbaar accountantskantoor of is zelfstandige. Een auditor onderzoekt financiële overzichten en gerelateerde gegevens, analyseert bedrijfsactiviteiten en -processen en doet aanbevelingen om meer efficiëntie te bereiken. Ze evalueren bedrijfsactiva op bijzondere waardevermindering en juiste waardering en bepalen de belastingplicht, waarbij ze de naleving van belastingwetgeving en wetten garanderen.
De accountant ontwikkelt een oordeel waarin de betrouwbaarheid en eerlijkheid van de financiële overzichten van klanten wordt bevestigd, en geeft de informatie vervolgens door aan investeerders, crediteuren en overheidsorganisaties. Een auditor kan ook andere audit, belasting- en adviesdiensten uitvoeren voor individuen, bedrijven, non-profitorganisaties of overheidsinstanties.
Procedures voor een onafhankelijke audit
Een onafhankelijke auditor stelt vragen aan het management en het personeel voor een beter begrip van het bedrijf, de activiteiten, de financiële rapportage, het interne controlesysteem en bekende fraude of fouten. Ze kunnen cijferanalyses uitvoeren op verwachte en onverwachte afwijkingen in rekeningsaldi of transactieklassen, en vervolgens documentatie testen die die afwijkingen ondersteunt. De auditor observeert ook de fysieke inventarisatie van het bedrijf en bevestigt debiteuren (AR) en andere rekeningen van derden.
De Sarbanes-Oxley Act (SOX)
De Sarbanes-Oxley Act van 2002 werd aangenomen nadat Enron, WorldCom en verschillende andere technologiebedrijven instortten als gevolg van boekhoudkundige onjuistheden. Het doel van SOX was om de corporate governance te verbeteren en het vertrouwen van de investeerders van bedrijven te herstellen. Velen in de zakenwereld zijn echter tegen SOX en beschouwen het als een politiek gemotiveerde stap die leidt tot een verlies aan risicobereidheid en concurrentievermogen.
Voor velen van belang is het mandaat dat vereist dat beursgenoteerde bedrijven een onafhankelijke audit van hun interne controlepraktijken verkrijgen. De kosten van de vereiste worden het meest acuut gevoeld door bedrijven met een marktkapitalisatie van $ 75 miljoen of meer. De controlestandaarden zijn in 2007 gewijzigd, waardoor de kosten voor veel bedrijven jaarlijks met 25% of meer zijn gedaald.
Belangrijkste leerpunten
- Onafhankelijke auditors zijn gecertificeerde openbare of registeraccountants die de financiële gegevens van bedrijven onderzoeken en die niet gelieerd zijn aan de gecontroleerde bedrijven.
- Onafhankelijke auditors hebben een mandaat om aandeelhouders en potentiële investeerders te beschermen tegen mogelijke fraude en boekhoudkundige onjuistheden van een beursgenoteerd bedrijf.
- Bedrijfsmanagers kunnen de resultaten van een onafhankelijke audit gebruiken om bedrijfsprocessen te verbeteren.
- Onafhankelijke audits geven een duidelijk beeld van de waarde van een bedrijf, waardoor beleggers een weloverwogen beslissing kunnen nemen wanneer ze overwegen om aandelen van een bedrijf te kopen.
Voordelen van een onafhankelijke accountant
Ondanks de hoge initiële kosten van het interne controlemandaat, kunnen bedrijven veel voordelen ondervinden van het onafhankelijke auditproces. Managers kunnen de informatie gebruiken om interne processen continu te verbeteren. Bedrijven merken vaak dat het testen van de interne controle na verloop van tijd kosteneffectiever wordt.
Bovendien gebruiken markten de informatie van de audit om bedrijven effectiever te beoordelen. Audits geven een duidelijk beeld van de waarde van een bedrijf, waardoor beleggers een weloverwogen beslissing kunnen nemen wanneer ze overwegen om aandelen in een bedrijf te kopen. Financiële analisten en beursvennootschappen vertrouwen ook op de resultaten van een audit bij het doen van investeringsaanbevelingen aan hun klanten.