Interne controles
Wat zijn interne controles?
Interne controles zijn de mechanismen, regels en procedures die door een bedrijf worden geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen, verantwoording te bevorderen en fraude te voorkomen. Naast het naleven van wet- en regelgeving en het voorkomen dat werknemers activa stelen of fraude plegen, kunnen interne controles de operationele efficiëntie helpen verbeteren door de nauwkeurigheid en tijdigheid van financiële rapportage te verbeteren.
Belangrijkste leerpunten
- Interne controles zijn de mechanismen, regels en procedures die door een bedrijf worden geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen, verantwoording te bevorderen en fraude te voorkomen.
- Naast het naleven van wet- en regelgeving en het voorkomen dat werknemers activa stelen of fraude plegen, kunnen interne controles de operationele efficiëntie helpen verbeteren door de nauwkeurigheid en tijdigheid van financiële rapportage te verbeteren.
- Interne audits spelen een cruciale rol in de interne controles en corporate governance van een bedrijf, nu de Sarbanes-Oxley Act van 2002 managers wettelijk verantwoordelijk heeft gemaakt voor de juistheid van de financiële overzichten.
Inzicht in interne controles
Interne controles zijn een belangrijke zakelijke functie geworden voor elk Amerikaans bedrijf sinds de boekhoudschandalen in de vroege jaren 2000. In hun kielzog werd de Sarbanes-Oxley Act van 2002 uitgevaardigd om investeerders te beschermen tegen frauduleuze boekhoudkundige activiteiten en om de nauwkeurigheid en betrouwbaarheid van bedrijfsinformatie te verbeteren. Dit heeft een diepgaand effect gehad op de corporate governance door managers verantwoordelijk te maken voor financiële verslaglegging en door een controlespoor te creëren . Managers die schuldig worden bevonden aan het niet correct opzetten en beheren van interne controles, worden geconfronteerd met ernstige strafrechtelijke sancties.
Het oordeel van de auditor dat bij de financiële overzichten wordt gevoegd, is gebaseerd op een controle van de procedures en vastleggingen die zijn gebruikt om ze op te stellen. Als onderdeel van een audit zullen externe auditors de boekhoudprocessen en interne controles van een bedrijf testen en een oordeel geven over hun doeltreffendheid.
Interne audits evalueren de interne controles van een bedrijf, inclusief de corporate governance en boekhoudprocessen. Ze zorgen voor naleving van wet- en regelgeving en nauwkeurige en tijdige financiële rapportage en gegevensverzameling, en helpen de operationele efficiëntie te behouden door problemen te identificeren en fouten te corrigeren voordat ze worden ontdekt bij een externe audit. Interne audits spelen een cruciale rol in de activiteiten en het ondernemingsbestuur van een bedrijf, nu de Sarbanes-Oxley Act van 2002 managers wettelijk verantwoordelijk heeft gemaakt voor de juistheid van de jaarrekening.
Geen twee systemen van interne controle zijn identiek, maar veel kernfilosofieën met betrekking tot financiële integriteit en boekhoudpraktijken zijn standaard managementpraktijken geworden. Hoewel interne controles duur kunnen zijn, kunnen correct geïmplementeerde interne controles helpen om de activiteiten te stroomlijnen en de operationele efficiëntie te verhogen, naast het voorkomen van fraude.
Ongeacht de beleidslijnen en procedures die door een organisatie zijn vastgesteld, kan alleen redelijke zekerheid worden geboden dat de interne beheersingsmaatregelen effectief zijn en de financiële informatie correct is. De effectiviteit van interne controles wordt beperkt door menselijk oordeel. Een bedrijf geeft personeel op hoog niveau vaak de mogelijkheid om interne controles te omzeilen om redenen van operationele efficiëntie, en interne controles kunnen worden omzeild door samenspanning.
Het Amerikaanse Congres keurde de Sarbanes-Oxley Act van 2002 goed om investeerders te beschermen tegen de mogelijkheid van frauduleuze boekhoudactiviteiten door bedrijven, die strikte hervormingen oplegde om de financiële informatie van bedrijven te verbeteren en boekhoudfraude te voorkomen.
Preventieve Vs. Detective controles
Interne controles bestaan doorgaans uit controleactiviteiten zoals autorisatie, documentatie, afstemming, beveiliging en scheiding van taken. En ze zijn grofweg onderverdeeld in preventieve en detective-activiteiten.
Preventieve controleactiviteiten zijn in de eerste plaats bedoeld om fouten of fraude te ontmoedigen en omvatten grondige documentatie en autorisatiepraktijken. Scheiding van taken, een belangrijk onderdeel van dit proces, zorgt ervoor dat geen enkele persoon in staat is om een financiële transactie en het resulterende activum goed te keuren, vast te leggen en in bewaring te houden. Autorisatie van facturen en verificatie van uitgaven zijn interne controles. Bovendien omvatten preventieve interne controles het beperken van fysieke toegang tot apparatuur, inventaris, contanten en andere activa.
Detectieve controles zijn back-upprocedures die zijn ontworpen om items of gebeurtenissen op te vangen die zijn gemist door de eerste verdedigingslinie. Hier is de belangrijkste activiteit afstemming, gebruikt om gegevenssets te vergelijken, en corrigerende maatregelen worden genomen bij materiële verschillen. Andere recherchecontroles omvatten externe audits van accountantskantoren en interne audits van activa zoals inventaris.
Auditingtechnieken en controlemethoden uit Engeland migreerden tijdens de industriële revolutie naar de Verenigde Staten. In de 20e eeuw werden de rapportagepraktijken en testmethoden van accountants gestandaardiseerd.
Veel Gestelde Vragen
Waarom zijn interne controles belangrijk?
Interne controles zijn de mechanismen, regels en procedures die door een bedrijf worden geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen, verantwoording te bevorderen en fraude te voorkomen. Naast het naleven van wet- en regelgeving en het voorkomen dat werknemers activa stelen of fraude plegen, kunnen interne controles de operationele efficiëntie helpen verbeteren door de nauwkeurigheid en tijdigheid van financiële rapportage te verbeteren. De Sarbanes-Oxley Act van 2002, uitgevaardigd in de nasleep van de boekhoudschandalen in het begin van de jaren 2000, beoogt beleggers te beschermen tegen frauduleuze boekhoudkundige activiteiten en de nauwkeurigheid en betrouwbaarheid van bedrijfsinformatie te verbeteren.
Wat zijn de twee soorten interne controles?
Interne controles zijn grofweg onderverdeeld in preventieve en detectieve activiteiten. Preventieve controleactiviteiten zijn in de eerste plaats bedoeld om fouten of fraude te ontmoedigen en omvatten grondige documentatie en autorisatiepraktijken. Detectieve controles zijn back-upprocedures die zijn ontworpen om items of gebeurtenissen op te vangen die zijn gemist door de eerste verdedigingslinie.
Wat zijn enkele preventieve interne controles?
Scheiding van taken, een belangrijk onderdeel van het preventieve interne controleproces, zorgt ervoor dat geen enkele persoon in staat is om een financiële transactie en het resulterende actief goed te keuren, vast te leggen en in bewaring te houden. Autorisatie van facturen, verificatie van uitgaven, beperking van fysieke toegang tot apparatuur, inventaris, contanten en andere activa zijn voorbeelden van preventieve interne controles.
Wat zijn interne controles van de detective?
Detective interne controles proberen problemen in de processen van een bedrijf te vinden zodra ze zich hebben voorgedaan. Ze kunnen worden ingezet in overeenstemming met veel verschillende doelen, zoals kwaliteitscontrole, fraudepreventie en naleving van de wet. Hier is de belangrijkste activiteit afstemming, gebruikt om datasets te vergelijken, en corrigerende maatregelen worden genomen als er materiële verschillen zijn. Andere recherchecontroles omvatten externe audits van accountantskantoren en interne audits van activa zoals inventaris.