Levend vertrouwen

Wat is een levend vertrouwen?

Een levend vertrouwen is een juridisch document, of vertrouwen, gecreëerd tijdens het leven van een persoon, waarbij een aangewezen persoon, de trustee, de verantwoordelijkheid krijgt voor het beheer van de activa van die persoon ten behoeve van de uiteindelijke begunstigde. Een levend vertrouwen is ontworpen om de gemakkelijke overdracht van de activa van de maker van het vertrouwen of de settlor mogelijk te maken, terwijl het vaak complexe en dure juridische proces van erfrecht wordt omzeild. Levende trustovereenkomsten duiden een trustee aan die legaal bezit heeft van activa en eigendommen die naar de trust stromen.

Hoe Living Trusts werken

Levende trusts worden beheerd door een trustee die doorgaans een fiduciaire plicht heeft om de trust voorzichtig te beheren in het beste belang van de begunstigde van de trust of begunstigden die zijn aangewezen door de trust settlor, ook wel een concessieverlener genoemd. Bij het overlijden van de settlor stromen deze activa naar de begunstigden volgens de wensen van de concessieverlener, zoals uiteengezet in de trustovereenkomst. In tegenstelling tot een testament is een levend vertrouwen echter van kracht terwijl de settlor in leven is en het vertrouwen de rechtbanken niet hoeft te zuiveren om de beoogde begunstigden te bereiken wanneer de settlor overlijdt of arbeidsongeschikt wordt. 

Soorten Living Trusts

Levende trusts kunnen onherroepelijk of herroepbaar zijn. Met een successierechten als het landgoed op het moment van overlijden wordt gewaardeerd buiten de vrijstelling van successierechten. De trust settlor heeft ook de bevoegdheid om trustregels op elk moment te wijzigen en aan te passen. Dit betekent dat de trust settlor vrij is om begunstigden te veranderen of het vertrouwen helemaal ongedaan te maken.  

Met een onherroepelijk levend vertrouwen doet de settlor afstand van bepaalde rechten op controle over het vertrouwen. De curator wordt feitelijk juridisch eigenaar, maar het individu zou ook zijn belastbare vermogen verminderen. Zodra de trustovereenkomst voor een onherroepelijk levend vertrouwen is gesloten, worden de genoemde begunstigden vastgesteld en kan de settlor weinig doen om die overeenkomst te wijzigen. 

Asset-toewijzing binnen Living Trusts

Een levende trust zelf kan de begunstigde van bepaalde activa worden genoemd die anders rechtstreeks naar de genoemde begunstigde zouden vloeien, ongeacht wat er in een testament staat. Deze omvatten door de werkgever gesponsorde pensioenrekeningen zoals 401 (K) s, individuele pensioenrekeningen (IRA’s), levensverzekeringspolissen en bepaalde bankrekeningen zoals Payable on Death (POD) -rekeningen. Levende trusts kunnen accounts omvatten die in trust worden gehouden, die worden aangemaakt tijdens het leven van de settlor en niet worden vastgesteld bij overlijden zoals aangegeven in een laatste testament.