Roth bestelregels
Wat zijn de bestelregels van Roth?
De Roth bestellingsregels bepalen de manier waarop geld op een Roth individuele pensioenrekening (IRA) wordt opgenomen en bepalen daarom of er inkomstenbelasting verschuldigd is.
De rekeninghouder hoeft deze volgorde niet op te geven. Het wordt automatisch afgehandeld door het bedrijf dat de fondsen beheert.
Activa worden in de volgende volgorde verdeeld vanuit een Roth IRA:
1. Bijdragen van IRA-deelnemers2. Belastbare omzettingen 3. Niet-belastbare omzettingen4. Inkomsten.
Inzicht in de bestelregels van Roth
Een Roth IRA is per definitie een pensioenspaarvehikel dat belastingvrij is bij pensionering. Dat wil zeggen, de rekeninghouder betaalt de verschuldigde inkomstenbelasting gedurende het jaar waarin het geld op de rekening wordt gestort. Er zijn geen verdere belastingen verschuldigd over de hoofdsom of de winst wanneer gekwalificeerde uitkeringen worden genomen.
De sleutelzin is “gekwalificeerde distributies.”
Bestelregels worden gebruikt wanneer een distributie van een Roth IRA account geen gekwalificeerde distributie is. Er kunnen bijvoorbeeld belastingen van toepassing zijn als geld te vroeg van de rekening wordt afgeschreven.
Er zijn dus regels nodig om te bepalen of en hoeveel van de uitkering kwalificeert als belastbaar inkomen of onderworpen is aan een boete voor vervroegde uitkering.
Als u de bestelregels kent, kan een persoon bepalen hoeveel geld van een Roth IRA-account kan worden afgeschreven en zelfs welke timing ideaal is om boetes of vergoedingen te minimaliseren.
De regels in de diepte
Volgens de aggregatie- en ordeningsregels worden alle Roth IRA’s van een individu als één account behandeld. Dat wil zeggen, als een persoon meerdere IRA-accounts heeft, behandelt de IRS deze als één fonds.
De Internal Revenue Service (IRS) schetst een distributiehiërarchie voor activa binnen een Roth IRA-account, die kan worden uitgesplitst naar type bijdrage. Bijdragen komen bijvoorbeeld altijd op de eerste plaats, gevolgd door eventuele omzettingen in volgorde van jaar van bijdrage. Conversies binnen een Roth IRA-account hebben hun eigen regels, dus geconverteerde activa vóór belasting moeten eerst worden toegewezen en geconverteerde activa na belasting worden als tweede toegewezen. Er moet ook rekening mee worden gehouden of de conversaties belastbaar of niet-belastbaar zijn, waarbij de belastbare conversies eerst worden verdeeld. Inkomsten worden als laatste verdeeld.
Voorbeelden van bestelregels
Er zijn ook regels met betrekking tot specifieke activa. Zo worden premies belastingvrij en boetevrij verdeeld en worden geconverteerde activa vóór belastingen uitgekeerd zonder te worden belast of bestraft, op voorwaarde dat ze vijf jaar of langer op de rekening staan.
Als de activa vóór belastingen gedurende ten minste vijf jaar niet op de rekening hebben gestaan, is er een vergoeding van 10% van toepassing op de uitkering.
Omgerekende activa na belasting worden echter altijd belastingvrij en boetevrij verdeeld.
Verdere inkomsten worden belastingvrij en boetevrij verdeeld als de Roth IRA vijf jaar bestaat en de uitkering wordt gedaan op of na de leeftijd van 59 ½ jaar, of na overlijden, arbeidsongeschiktheid of een eerste aankoop van een huis.
Inkomsten buiten deze omstandigheden zijn hoogstwaarschijnlijk belastbaar en onderhevig aan een boete, hoewel in bepaalde situaties uitzonderingen op boete kunnen worden gemaakt.
Om te visualiseren hoe bestellingsregels kunnen werken, kunt u een persoon overwegen die een traditionele IRA in een Roth IRA heeft omgezet. Als de persoon jonger was dan 59 ½ jaar en een deel van de inkomsten uit het fonds zou willen opnemen binnen de periode van vijf belastingjaren, zou het geld onderhevig zijn aan zowel een boete voor vervroegde opname als belastingen.