Prive-lijfrente
Wat is een particuliere lijfrente?
Een private lijfrente is een bijzondere overeenkomst waarbij een individu ( lijfrentetrekker ) eigendom overdraagt aan een debiteur. De debiteur stemt ermee in om betalingen aan de lijfrentetrekker te doen volgens een overeengekomen schema in ruil voor de eigendomsoverdracht.
Particuliere lijfrentes zijn niet noodzakelijkerwijs een industriestandaard, maar kunnen in verschillende scenario’s worden gebruikt, vaak met betrekking tot successieplanning, bedrijfsopvolging of vermogensbescherming. Overeenkomst contractbepalingen worden gecreëerd en overeengekomen door beide partijen. Wil de overeenkomst worden aangemerkt als een particuliere lijfrente, dan mag geen van de partijen zich bezighouden met het verkopen van lijfrenten, dat wil zeggen dat geen van de partijen een verzekeringsmaatschappij kan zijn. De overeenkomst kan al dan niet bepalingen voor begunstigden bevatten.
Belangrijkste leerpunten
- Een particuliere lijfrente is een speciale overeenkomst waarbij een persoon eigendom overdraagt aan een debiteur die ermee instemt betalingen aan de lijfrentetrekker te doen.
- In 2006 heeft de IRS regelgeving ingevoerd die vermogenswinstbelasting vereist op de verkoop van activa aan de debiteur op het moment van de overdrachtstransactie.
- Prive-lijfrentes worden vaak gebruikt in een private lijfrentetrust, waar de voordelen een vereenvoudigde trustopstelling bieden om lijfrentebetalingen aan begunstigden als een erfenis te doen.
Woordenlijst
Schuldenaar : Ook bekend als een belofte, een persoon die contractueel of wettelijk verplicht is of verplicht is om iets aan een andere partij te verstrekken (de schuldeiser genoemd).
Inzicht in privé-lijfrente
Prive-lijfrentes vereisen een zorgvuldige overweging en instemming van beide partijen. Ze worden meestal gebruikt in een scenario voor privé-lijfrentetrust. In oktober 2006 stelde de Internal Revenue Service (IRS) regelgeving voor die uiteindelijk de belangrijkste belastingvoordelen van dit soort overeenkomsten teniet deed.
Vaak wordt een particuliere lijfrente gebruikt om activa over te dragen aan een familielid, waar een normale overdracht kan worden onderworpen aan schenkings- of successierechten. Het eigendom dat aan de debiteur wordt overgedragen, kan een familiebedrijfsbelang, onroerend goed, effecten of een verscheidenheid aan andere activa omvatten. De transactie levert de lijfrentetrekker, of een begunstigde, regelmatige betalingen op die over het algemeen alleen belastbaar zijn als inkomen.
De waarde van de overgedragen activa, samen met de levensverwachtingstabel van de Internal Revenue Service en de IRS Section 7520-rentetarieven worden meestal gebruikt om het bedrag van de lijfrentebetalingen te berekenen. Als het tarief en het betalingsniveau eenmaal zijn ingesteld, kunnen deze meestal niet worden gewijzigd. Als de lijfrentetrekker of lijfrentetrekker vroegtijdig overlijdt, kunnen de schuldenaar (s) een meevaller (s) ontvangen.
Dit type lijfrente wordt vaak gehouden in een trust, ook wel bekend als een private lijfrentetrust. Over het algemeen kunnen trusts worden gestructureerd als hun eigen bedrijfsentiteit voor operationele en fiscale doeleinden. Er zijn enkele beperkingen voor trusts van concessieverleners.
De wijzigingen van de IRS in 2006 vereisten dat bij de verkoop van het actief een meerwaarde moest worden geboekt op het moment van de ruil. Dit elimineert over het algemeen een niet-belastbare verkoop. Het maakt ook het gebruik van een particuliere lijfrentetrust gebruikelijker voor het nalaten van activa aan begunstigden.
Voordelen van particuliere lijfrente
De afwezigheid van belastingbetalingen door de overdracht van activa was het belangrijkste voordeel van dit type lijfrenteverzekering vóór 2006. Na 2006 moet de overdracht van het onroerend goed worden beschouwd als een verkoop, waarvoor de opname van een meerwaarde vereist is, indien die bestaat, op het tijdstip van de overdracht.
Met de overdracht van het onroerend goed worden de waarde van het onroerend goed en alle toekomstige waardevermeerdering daardoor verwijderd van het belastbare vermogen van de lijfrentetrekker en eigendom van de schuldenaar (meestal in een trust). De particuliere lijfrente neemt feitelijk bezit van het onroerend goed.
Als een particuliere lijfrentetrust wordt gebruikt om activa na te laten, ontvangen de begunstigden lijfrentebetalingen zoals voorgeschreven. Activa verkregen door erfenis zijn niet belastbaar. Het voordeel in dit scenario zou de verkoop van activa aan de trust kunnen zijn om een erfenisplan te vereenvoudigen, waardoor de trustee de operationele uitbetalingen aan de begunstigde of begunstigden moet beheren.