Proxy belasting
Wat is een proxybelasting
Een proxy-belasting is een belastingboete die wordt opgelegd aan organisaties die meestal zijn vrijgesteld van belasting, maar die mogelijk belasting moeten betalen over fondsen die worden gebruikt om lobbyactiviteiten te betalen. Organisaties die mogelijk onderworpen zijn aan een proxy-belasting, zijn onder meer organisaties die zijn georganiseerd onder 501 (c) (4), 501 (c) (5) en 501 (c) (6) van de belastingcode.
Er wordt een proxy-belasting geheven over een van belasting vrijgestelde organisatie als die organisatie de hoeveelheid geld die ze in een bepaald jaar aan lobbyactiviteiten zal besteden, niet correct inschat. In dat geval zou het geheven proxy-belastingtarief het hoogste marginale vennootschapsbelastingtarief voor dat belastingjaar zijn.
UITBREIDING Proxy-belasting
Proxy-belasting is een zorg voor organisaties die zowel belastingvrij zijn als lobbyen, zoals professionele organisaties, zakelijke competities of kamers van koophandel. De contributie voor deze organisaties is grotendeels fiscaal aftrekbaar. Om de status van belastingvrijstelling te verkrijgen, moeten dergelijke organisaties ‘bestaan uit personen die een aantal gemeenschappelijke zakelijke belangen hebben, waarvan het doel is om een dergelijk gemeenschappelijk belang te bevorderen en niet deel te nemen aan een regulier bedrijf van een soort dat gewoonlijk met winst wordt gedaan’, aldus Richtlijnen Internal Revenue Service. Dergelijke organisaties bestaan mogelijk niet voor het geldelijke voordeel van een of meer van haar aandeelhouders, en de organisatie moet grotendeels bestaan met het doel de zakelijke omstandigheden in het algemeen te verbeteren.
Tegelijkertijd is het gebruikelijk dat dergelijke zakelijke divisies zich bezighouden met een of andere vorm van lobbyactiviteiten, wat volgens de Internal Revenue Code van de Verenigde Staten niet van belasting is vrijgesteld. Om een heldere lijn te behouden tussen dergelijke lobbyactiviteiten en de andere belastingvrije activiteiten, vereist de IRS dat zakelijke competities inschatten welk percentage van hun fondsen naar lobbyen zal gaan versus andere, belastingvrije activiteiten. Deze organisaties moeten hun contributie betalende leden meedelen welk percentage van hun contributie fiscaal aftrekbaar zal zijn.
Als blijkt dat de daadwerkelijke lobbyactiviteiten het geschatte bedrag overtreffen, moet de belastingvrije organisatie de gederfde belastinginkomsten goedmaken omdat de contributiebetalende leden het deel van hun contributie dat fiscaal aftrekbaar is, overschatten. Deze compenserende belasting wordt een proxy-belasting genoemd.
Voorbeeld van proxybelasting
Laten we zeggen dat u $ 1000 aan jaarlijkse contributie betaalt aan uw lokale zakenliga, in de veronderstelling dat slechts 50 procent van dat geld naar lobbyactiviteiten gaat. Als blijkt dat 75 procent van uw contributie naar lobbyactiviteiten is gegaan, is de Business League verantwoordelijk voor het betalen van een proxy-belasting over het verschil.