24 juni 2021 22:25
Als u wilt dat iemandnamens u contact maaktmet de Internal Revenue Service (IRS), moet u de formele actie ondernemen die vereist is om hiervoor toestemming te verlenen. De autorisatie om informatie te delen en iemand anders toe te staan voor u met de IRS om te gaan, vindt u op formulier 2848: volmacht en verklaring van vertegenwoordiger.
Uw belastinggegevens zijn privé. Het bevat tenslotte gevoelige informatie, waaronder uw naam, adres, geboortedatum en uw burgerservicenummer (SSN). Je mag het nooit met iemand delen, tenzij er natuurlijk een heel goede reden voor is.
Tegelijkertijd kan de IRS die informatie ook niet met anderen delen. Het bureau kan het alleen delen met een derde partij als u het daarvoor toestemming geeft. U kunt bijvoorbeeld een belastingadvocaat inhuren om u bij een controle te vertegenwoordigen. Lees verder om te begrijpen wat het ondertekenen van formulier 2848 toestaat dat iemand die u vertegenwoordigt, doet.
Belangrijkste leerpunten
- Met formulier 2428 kunnen belastingprofessionals, zoals een advocaat, CPA of geregistreerde agent, klanten vertegenwoordigen voor de IRS alsof zij de belastingbetaler zijn.
- Het ondertekenen van formulier 2848 en het machtigen van iemand om u te vertegenwoordigen, ontslaat een belastingbetaler niet van enige belastingplicht.
- Het ondertekenen van het formulier geeft niet de bevoegdheid om alles namens u te doen als het gaat om uw belastingen.
Wat autoriseert formulier 2848?
Het ondertekenen van formulier 2848 ontslaat de belastingbetaler niet van enige belastingplicht. Het geeft uw agent – een gecertificeerde openbare accountant (CPA), advocaat of andere persoon die als uw agent is aangewezen – de bevoegdheid om namens u bepaalde acties te ondernemen. Waaronder:
- Vertrouwelijke belastinginformatie ontvangen.
- Handelingen uitvoeren die u kunt doen, zoals het ondertekenen van een overeenkomst met de IRS met betrekking tot belastingen op aangiften vermeld op formulier 2848.
- Het ondertekenen van een belastingaangifte in beperkte situaties, bijvoorbeeld als u lijdt aan een ziekte of letsel of als u zich continu buiten de VS bevindt gedurende ten minste 60 dagen vóór de datum waarop aangifte moet worden gedaan. In alle andere omstandigheden moet u een schriftelijk verzoek indienen bij de IRS om toestemming voor iemand (bijvoorbeeld de bereider) om uw aangifte te ondertekenen.
Het formulier is geen algemene machtiging om alles namens u te doen als het gaat om uw belastingen. Uw agent kan bijvoorbeeld niet:
- Een restitutiecheck goedkeuren of onderhandelen, of opdracht geven tot het elektronisch storten van een restitutie op de rekening van de agent.
- Vervang een andere agent. U kunt dit echter specifiek autoriseren.
Als u wilt dat iemand alleen uw belastinggegevens ziet, maar niet wilt machtigen om u voor de IRS te vertegenwoordigen, kunt u inplaats daarvanformulier 8821 ondertekenen:machtiging voor belastinginformatie. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als u een hypotheek aanvraagt en uw belastinggegevens met de geldverstrekker moet delen.
Door formulier 2848 in te dienen, wordt de autoriteit om belastinginformatie te zien die u hebt verstrekt door het indienen van formulier 8821, niet ingetrokken.
Formulier 2848 invullen
Om formulier 2848 van kracht te laten zijn, moet u het belastingformulier en het jaar opgeven waarvoor u machtiging verleent. Dit bevat:
- De beschrijving van de zaak (bijvoorbeeld inkomstenbelastingen).
- Het nummer van het belastingformulier. Als u bijvoorbeeld uw agent wilt machtigen om uw standaard belastingaangifteformulier bij de IRS te behandelen, geeft u Form 1040 aan. Onthoud dat het niet voldoende is om “alle vormen” te zeggen.
- Het jaar of de geldigheidsperiode. Zeggen “alle jaren” of “alle periodes” is niet voldoende.
U moet ook informatie verstrekken over uw agent / vertegenwoordiger. Dit omvat:
- Naam, adres, telefoonnummer en faxnummer.
- Preparer Tax Identification Number (PTIN), een fiscaal identificatienummer van de voorbereider dat jaarlijks moet worden vernieuwd door CPA’s, advocaten, ingeschreven agenten en betaalde opstellers.
- Centralized Authorization File (CAF) nummer, dat de IRS gebruikt om de vertegenwoordiger te identificeren. Dit is een negencijferig nummer dat door de IRS wordt toegewezen wanneer er voor het eerst een machtiging van een derde partij, zoals formulier 2848, wordt ingediend. Als dit de eerste aanwijzing van uw agent als vertegenwoordiger is, hoeft u geen CAF-nummer in te voeren.
U moet het formulier ondertekenen. Als u gezamenlijk een aanvraag heeft ingediend en elke echtgenoot wil machtiging verlenen, moet elke echtgenoot een afzonderlijk formulier 2848 indienen om een vertegenwoordiger aan te wijzen. Hoewel u mogelijk gezamenlijk heeft gedeponeerd, betekent dit niet dat u dezelfde vertegenwoordiger moet gebruiken.
Alle pagina’s van formulier 2848 zijn beschikbaar op de IRS-website.
Een niet-IRS volmachtformulier gebruiken
Als u uw eigen, niet-IRS volmachtformulier (POA) hebt dat u hebt ondertekend om een agent verschillende bevoegdheden te geven om namens u op te treden, kan dit onder specifieke voorwaarden worden gebruikt in plaats van formulier 2848. Onthoud dat een POA een juridisch document is dat één agent de bevoegdheid geeft om namens u op te treden en dat over het algemeen wordt gebruikt wanneer iemand ziek of gehandicapt is en niet anderszins voor zijn eigen financiële situatie kan zorgen.
Uw POA moet:
- Geef uw agent toestemming om op te treden in belastingzaken. Als de POA een algemene toekenning van autoriteit is, is er geen specifieke toekenning van autoriteit in belastingzaken nodig, maar de POA kan de acties van uw agent in belastingzaken niet beperken.
- Bevat alle informatie die vereist is in het overheidsformulier.
Als alternatief kan uw agent, handelend onder uw eigen volmachtformulier, namens u formulier 2848 ondertekenen.
Intrekking van een volmacht
Er kan een tijd komen dat u van agent wilt veranderen, bijvoorbeeld wanneer u een nieuwe CPA inhuurt omdat u niet tevreden bent met de vertegenwoordiging van de CPA aan wie u oorspronkelijk de autoriteit had verleend. U moet een nieuw formulier 2848 invullen. Als u een formulier indient voor een nieuwe agent, wordt automatisch een voormalige POA ingetrokken zolang de vorige agent in het CAF-systeem is. Daarom is dat nummer dat aan uw agent is toegewezen belangrijk.
Als u alleen een nieuwe POA toevoegt en de oude niet intrekt, moet u dit aangeven door het vakje op regel 6 op formulier 2848 aan te vinken. U moet ook een kopie van het oude formulier 2848 bij het nieuwe formulier voegen.