Herkarakterisering
Wat is herkarakterisering?
Een herkarakterisering is de omkering van eenstrategie om opnieuw te karakteriseren van een Roth terug naar een traditionele IRA werd verboden door de Tax Cuts and Jobs Act van 2017.
Herkarakteristieken werden meestal uitgevoerd na een conversie van een traditionele individuele pensioenrekening (IRA) naar een Roth IRA, hoewel ze ook de andere kant op konden gaan. Een traditionele-naar-Roth-conversie, ook wel bekend als een ‘rollover’, zou kunnen resulteren in een aanzienlijke en onverwachte belastingdruk – zo erg zelfs dat de persoon die de conversie had gedaan, kon besluiten deze ongedaan te maken, wat resulteerde in een nieuwe karakterisering.
Bij nieuwe karakteristieken waren er een aantal belangrijke procedures en deadlines van de Internal Revenue Service (IRS) om op te letten. Aangezien veel bepalingen van de belastingaanslag van 2017 verplicht waren om te eindigen in het belastingjaar 2026, zal deze tekst beschrijven hoe herkarakteristieken hebben gewerkt, voor het geval de optie in de toekomst terugkeert.
Belangrijkste leerpunten
- Herkarakterisering is het proces waarbij een Roth IRA terug wordt omgezet in een traditionele IRA voor een betere fiscale behandeling.
- Het proces van herkarakterisering werd in 2017 verboden op grond van de Tax Cuts and Jobs Act.
- Veel soorten pensioenrekeningen konden worden geconverteerd naar een Roth IRA, waaronder 401 (k) s, SIMPLE IRA’s, 403 (b) s en SEP IRA’s.
- Herkarakterisering maakte het mogelijk om iemands belastingplicht van een Roth IRA-conversie te verminderen.
- Herkarakterisering bood flexibiliteit waardoor er tijd was om de belastingplicht voor het voorgaande jaar te bepalen en om een gunstige fiscale behandeling te krijgen.
Hoe herkarakterisering werkt
Wanneer we het hebben over IRA’s, zijn herkarakteristieken en conversies in wezen tegengestelde acties. Een conversie verwijst naar het nemen van activa in een traditionele IRA – of een soortgelijk type pensioenrekening met dollars vóór belastingen – en deze over te brengen naar een Roth IRA. Een nieuwe karakterisering keert een conversie (of rollover) om. Bij beide acties spelen fiscale overwegingen een rol.
De deadline voor het opnieuw karakteriseren van een traditionele IRA (of ander pensioenplan) naar een Roth IRA-conversie was de verlengde belastingdeadline van 15 oktober. Door die deadline te halen, kon je elke bijdrage beschouwen als een traditionele IRA-bijdrage (niet belast).
Als u bijvoorbeeld in 2019 bent geconverteerd, heeft u tot 15 oktober 2020 de tijd gehad om een nieuwe karakterisering te voltooien. U kunt ook wijzigen en een nieuwe aangifte indienen als u al belasting heeft ingediend over het omschakelingsjaar. Bij het opnieuw karakteriseren, zou u moeten wachten tot 30 dagen of tot het volgende kalenderjaar (afhankelijk van wat langer was) om terug te keren naar een Roth IRA.
Het invullen van IRS-informatiepagina van Form 8606, veelgestelde vragen over her-karakteriseringen en instructies voor Form 8606.
Herkarakterisering en conversies
Pensioenrekeningen die in aanmerking kwamen om te converteren naar een Roth IRA, omvatten het volgende:
- Traditionele IRA
- Rollover IRA
- 401 (k) plan van een voormalige werkgever
- 403 (b ) plan van een voormalige werkgever
- 457 (b) plan van een voormalige werkgever
- EENVOUDIGE IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Een conversie van een van de bovenstaande rekeningen vóór belastingen creëerde een belastbaar feit, wat betekende dat alle geconverteerde activa moesten worden opgenomen in het belastbare bruto-inkomen van de belastingplichtige. Dit introduceerde verschillende beslissingen op het gebied van belastingplanning, zoals of het zinvol was om de conversie gedurende vele jaren uit te voeren of te wachten tot een jaar waarin u waarschijnlijk in een lagere belastingschijf zou vallen.
Het voordeel van een conversie naar een Roth IRA kwam met extra flexibiliteit bij het nemen van distributies. Aangezien Roth IRA’s worden gefinancierd met dollars die al zijn belast, zijn er geen vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) die belastingplanning later in het leven kunnen bemoeilijken. Een Roth IRA-conversie zorgde er ook voor dat een gepensioneerde zich later in zijn leven geen zorgen hoefde te maken over mogelijke federale belastingverhogingen.