Vergoeding voor verlies van onroerend goed voor verhuur
Wat is de aftrek voor verlies aan huurwoningen?
De aftrek voorverlies van onroerend goed voor verhuur is een federale belastingaftrek die beschikbaar is voor belastingbetalers die onroerend goed bezitten en huren in de VS. Maximaal $ 25.000 kan worden afgetrokken als onroerend goedverlies per jaar, zolang het gecorrigeerde bruto-inkomen van de persoon$ 100.000 of minder is. De aftrek wordt afgebouwd voor personen die tussen $ 100.000 en $ 150.000 verdienen. Mensen met een hoger gecorrigeerd bruto inkomen komen niet in aanmerking voor de aftrek.
De aftrek is alleen beschikbaar voor niet-vastgoedprofessionals die een belang van ten minste 10% bezitten in een huurpand dat ze actief beheren en dattijdens een bepaald belastingjaar verlieslatend werkt.
Belangrijkste leerpunten
- De voorziening voor verlies van onroerend goed voor verhuur maakt een aftrek van maximaal $ 25.000 per jaar aan verliezen uit huurwoningen mogelijk.
- De belastingherziening in 2017 heeft deze aftrek intact gelaten.
- Eigenaren van onroerend goed die zaken doen via een pass-through-entiteit kunnen onder de nieuwe wet in aanmerking komen voor een aftrek van 20%.
Inzicht in de aftrek voor verlies van onroerend goed voor verhuur
De aftrek voor verliesbelasting op verhuur van onroerend goed is alleen beschikbaar voor eigenaren van onroerend goed die actief deelnemen aan het beheer van het onroerend goed. Om aan de actieve participatietest te voldoen, moet de belastingbetaler managementbeslissingen nemen voor het onroerend goed. Het is mogelijk om aan de test te voldoen, zelfs als het onroerend goed wordt beheerd door een beheermaatschappij. De belastingplichtige moet kunnen aantonen dat hij een minimum aantal uren per jaar in het beheer van het onroerend goed heeft gestoken.
Opbrengsten van huurwoningen worden beschouwd als passief inkomen, zoals aandelenwinsten.
De belastingwet beschouwt huurverliezen als passieve verliezen. Over het algemeen komen minder belastingbetalers in aanmerking voor dergelijke aftrekposten. Het zijn per definitie geen verdiende inkomsten. Geld dat bijvoorbeeld via aandelenbeleggingen wordt verdiend, is ook een passief inkomen.
Speciale overwegingen
In 2017 heeft de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ingrijpende wijzigingen aangebracht in de Amerikaanse belastingwetgeving. In dit geval bleven de eerdere regels over passief inkomen intact. Een persoon mag passieve verliezen, zoals huurverliezen, alleen aftrekken voor zover ze passieve inkomsten hebben uit andere bronnen, waaronder andere huurwoningen.
De wet creëerde ook eennieuwe aftrek voor doorgiftebedrijven zoals naamloze vennootschappen (LLC) of eenmanszaken. Eigenaren van onroerend goed die zaken doen onder dergelijke entiteiten, kunnen in aanmerking komen voor een aftrek van 20% van hun gekwalificeerde bedrijfsinkomen.