Hoe begunstigden voor levensverzekeringen op te sommen terwijl ze een trust hebben
Aangezien de meeste staten levensverzekeringspolissen beschermen tegen schuldeisers, komen de meeste vragen van kopers voort uit de verwarring die is ontstaan met eigendoms- en begunstigde-aanduidingen vanwege de fiscale behandeling.
Dit is een nogal gecompliceerde kwestie als het gaat om de opbrengst van levensverzekeringen, omdat er twee belastingkwesties zijn die de kop opsteken: Amerikaanse gewone inkomstenbelasting (voor de begunstigde) en federale successierechten (op de aangifte successierechten van de overledene).
Vertrouw op Eigendom van het beleid
Als de begunstigde van uw levensverzekering uw echtgenoot is, is er over het algemeen geen probleem; activa gaan vrij van successierechten tussen echtgenoten en echtgenotes, ongeacht het bedrag (zolang de echtgenoot een Amerikaans staatsburger is).
Als uw nalatenschap echter groot is (meer dan $ 2 miljoen), kunt u overwegen om het eigendom van uw levensverzekeringspolis in een onherroepelijke trust voor levensverzekeringen te plaatsen in afwachting van de belastingen die verschuldigd zijn bij het overlijden van de langstlevende echtgenoot.
Waarom? Door de onherroepelijke trust eigenaar te laten zijn van de polis, wordt de opbrengst van de uitkering bij overlijden niet opgenomen als onderdeel van uw belastbare nalatenschap, die tot wel 40% kan worden belast. Herroepbare trusts komen niet in aanmerking voor de uitsluiting. Als het beleid een nieuw beleid is, noem de trust dan onmiddellijk de eigenaar. Als het beleid bestaat, kunt u het eigendom aan de trust overdragen.
Belangrijkste leerpunten
- Als uw nalatenschap groot is (meer dan $ 2 miljoen), kunt u overwegen om het eigendom van uw levensverzekeringspolis in een onherroepelijke levensverzekeringstrust te plaatsen.
- Door de onherroepelijke trust eigenaar te laten zijn van de polis, wordt de opbrengst van de uitkering bij overlijden niet opgenomen als onderdeel van uw belastbare nalatenschap, die tot wel 40% kan worden belast.
- In de meeste gevallen is het logischer om uw begunstigden individueel te noemen op levensverzekeringspolissen dan een trust als begunstigde te noemen.
Maar het is belangrijk dat u zich ervan bewust bent dat om overdrachten op het sterfbed te elimineren, de overheid verplicht stelt dat u de overdracht met drie jaar moet overleven, anders wordt uw nalatenschap hoe dan ook belast.
Als de contante waarde van de polis die u zou krijgen als u nu zou incasseren in plaats van wanneer u overlijdt, meer is dan $ 15.000 (vanaf 2019), kan de overdracht een deel van uw vrijstellingen voor schenkingen en successierechten opgebruiken.
Als u uw echtgenoot noemt als begunstigde van uw levensverzekering, zijn er over het algemeen geen belastingverplichtingen met betrekking tot de afkoopsom.
Begunstigden van levensverzekeringen
In de meeste gevallen is het logischer om uw begunstigden individueel te noemen op levensverzekeringspolissen dan een trust als begunstigde te noemen. Als uw begunstigden crediteurenkwesties of geestelijke gezondheidsproblemen hebben, niet met grote sommen contant geld kunnen worden vertrouwd, of hun primaire begunstigden minderjarig zijn, of drugsproblemen hebben, of er andere speciale scenario’s zijn, dan is het misschien een betere keuze om de trust als begunstigde te noemen. route.
Als voor federale belastingdoeleinden een echtgenoot wordt genoemd als de begunstigde, zijn de opbrengsten van levensverzekeringen die worden ontvangen bij het overlijden van de verzekerde over het algemeen vrij van inkomsten en successierechten (indien betaald in een forfaitair bedrag).
Trusts worden niet als individuen beschouwd; Daarom zijn de opbrengsten van levensverzekeringen die aan trusts worden betaald over het algemeen onderworpen aan successierechten. Ook komt de opbrengst die aan een trust wordt betaald, mogelijk niet in aanmerking voor de vrijstelling van successierechten die door sommige staten wordt verleend voor verzekeringen die aan een met naam genoemde begunstigde moeten worden betaald. In dergelijke staten kan een hogere belasting verschuldigd zijn.
Inzicht adviseur
Steve Kobrin, LUTCF De firma Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ
Is de trust opgericht om uw levensverzekeringen vast te houden? Zo ja, waarom zou u het vertrouwen dan niet de eigenaar en begunstigde van de polissen maken? De curator zal de opbrengst dan uitkeren volgens uw wensen.
Laten we ons nu concentreren op de begunstigden. Zijn dit mensen van wie u de levensverzekeringsuitkering wilt ontvangen? Als u wilt dat de opbrengst rechtstreeks aan hen wordt betaald, moet u de uitkering niet aan de trust laten betalen.
U moet enkele basisprincipes van estate planning doordenken:
- Wie wil je aan je geld krijgen?
- Hoeveel wil je dat ze krijgen?
- Welke activa wil je ze geven?
- Wanneer wil je dat ze het krijgen?
De antwoorden zullen u helpen bepalen hoeveel controle u wilt uitoefenen met een trust en andere hulpmiddelen die uw wensen kunnen uitvoeren wanneer u weg bent.