Verlies op korte termijn
Wat is een kortetermijnverlies?
Een kortetermijnverlies wordt gerealiseerd wanneer een actief wordt verkocht met een verlies dat slechts korter dan één jaar wordt aangehouden. Een niet-gerealiseerd verlies op korte termijn beschrijft een positie die momenteel wordt aangehouden met een nettoverlies ten opzichte van de aankoopprijs, maar die niet is gesloten (binnen de drempel van één jaar). Netto kortetermijnverliezen zijn beperkt tot een maximale aftrek van $ 3.000 per jaar, die kan worden gebruikt voor verdiende of andere gewone inkomsten.
Verliezen op korte termijn staan in contrast met verliezen op lange termijn. Verliezen op lange termijn zijn het gevolg van activa die langer dan 12 maanden worden aangehouden en hebben een andere fiscale behandeling dan verliezen op korte termijn.
Belangrijkste leerpunten
- Een kortetermijnverlies is een tekort dat wordt gerealiseerd door de verkoop van persoonlijke eigendommen of beleggingen die een jaar of korter worden aangehouden.
- Het bedrag van het kortetermijnverlies is het verschil tussen de basis van het kapitaalgoed – of de aankoopprijs – en de verkoopprijs die is ontvangen voor de verkoop ervan.
- Verliezen op korte termijn kunnen worden gebruikt om kortetermijnwinsten te compenseren die worden belast tegen het reguliere inkomen, dat kan variëren van 10% tot wel 37%.
Verlies op korte termijn afbreken
Verliezen op korte termijn worden bepaald door alle kortetermijnwinsten en -verliezen te berekenen die zijn aangegeven in deel II van het IRS Schedule D formulier. Als het nettocijfer een verlies is, moet elk bedrag boven de $ 3.000 – of $ 1.500 voor gehuwden die afzonderlijk indienen – worden uitgesteld tot het volgende jaar. Bijvoorbeeld, als een belastingplichtige een netto korte-termijn kapitaal verlies van $ 10.000, dan kan hij een $ 3.000 verlies verklaren elk jaar voor drie jaar, na aftrek van de laatste $ 1.000 in het vierde jaar na de verkoop van de activa.
Verliezen op korte termijn spelen een essentiële rol bij het berekenen van de belastingverplichting. Verliezen op een investering worden eerst gebruikt om vermogenswinsten van hetzelfde type (dwz kortetermijnwinsten )te compenseren. Zo worden kortetermijnverliezen eerst afgetrokken van kortetermijnwinsten en worden langetermijnverliezen afgetrokken van langetermijnwinsten. Nettoverliezen van beide soorten kunnen vervolgens worden afgetrokken van de andere soort winst.
Voorbeeld van kortetermijnverlies
Als u bijvoorbeeld $ 1.000 aan kortetermijnverlies hebt en slechts $ 500 aan kortetermijnwinst, kan het netto $ 500 aan kortetermijnverlies worden afgetrokken van uw netto langetermijnwinst, mocht u er een hebben. Als u een totaal netto vermogensverlies voor het jaar heeft, kunt u tot $ 3.000 van dat verlies aftrekken van andere soorten inkomsten, zoals bijvoorbeeld uw salaris en rente-inkomsten. Beleggers kunnen profiteren van het voordeel dat overtollig netto vermogensverlies wordt overgedragen naar volgende jaren, in mindering wordt gebracht op vermogenswinsten en tegen maximaal $ 3.000 aan andere soorten inkomsten. Zoals hierboven vermeld, is de jaarlijkse aftreklimiet voor netto vermogensverlies slechts $ 1.500 bij gebruik van een ‘gehuwde aanvraag aparte’ aanvraagstatus.