25 juni 2021 1:25

Belastingfraude

Wat is belastingfraude?

Belastingfraude doet zich voor wanneer een persoon of zakelijke entiteit opzettelijk en opzettelijk informatie over een belastingaangifte vervalst om het bedrag van de belastingplicht te beperken. Belastingfraude is in wezen het bedriegen van een belastingaangifte in een poging om de volledige belastingverplichting te vermijden. Voorbeelden van belastingfraude zijn onder meer het claimen van valse inhoudingen; persoonlijke uitgaven declareren als zakelijke uitgaven; een vals sofi-nummer gebruiken; en geen inkomsten rapporteren.

Belastingontduiking, of het illegaal ontduiken van de betaling van verschuldigde belastingen, kan worden opgevat als een voorbeeld van belastingfraude.

Belangrijkste leerpunten

  • Belastingfraude kost de overheid miljoenen dollars per jaar. 
  • Belastingfraude is een andere kwestie dan belastingontwijking of nalatigheid.
  • Het niet aangeven en betalen van loonheffingen is een voorbeeld van belastingfraude bij bedrijven.

Inzicht in belastingfraude

Bij belastingfraude gaat het om het opzettelijk onjuist weergeven of weglaten van gegevens op een belastingaangifte. In de Verenigde Staten zijn belastingbetalers wettelijk verplicht om vrijwillig belastingaangifte in te dienen en het juiste bedrag aan inkomsten, werkgelegenheid, verkoop en accijnzen te betalen.

Het nalaten om dit te doen door het vervalsen of achterhouden van informatie is in strijd met de wet en vormt belastingfraude. Belastingfraude wordt onderzocht door de afdeling Criminal Investigation (CI) van de Internal Revenue Service. Belastingfraude is evident als blijkt dat de belastingbetaler:

  • Heeft met opzet zijn aangifte inkomstenbelasting niet ingediend
  • Verkeerde voorstelling van de feitelijke stand van zijn zaken om ten onrechte aanspraak te maken op belastingaftrek of belastingvermindering
  • Zijn belastingschuld opzettelijk niet betaald
  • Een valse aangifte voorbereid en ingediend
  • Het is opzettelijk niet gelukt om alle ontvangen inkomsten op te geven

Een bedrijf dat zich bezighoudt met belastingfraude kan:

  • Bewust nalaten om loonbelastingaangiften in te dienen
  • Bewust nalaten om sommige of alle contante betalingen aan werknemers te melden
  • Huur een externe salarisadministratie in die geen geld aan de IRS overdraagt
  • Het niet inhouden van federale inkomstenbelasting of VAIS (federale verzekeringsbijdragen) belastingen op de loonstrookjes van werknemers
  • Het niet melden en betalen van ingehouden loonheffingen

Belastingfraude versus nalatigheid of vermijding

Het claimen van een vrijstelling voor een niet-bestaande afhankelijke persoon om de belastingverplichting te verminderen, is bijvoorbeeld duidelijk fraude, terwijl de toepassing van het langetermijnpercentage voor vermogenswinst op een kortetermijnverdienste nader kan worden onderzocht om te bepalen of het nalatig is. Hoewel fouten die aan nalatigheid worden toegeschreven, niet opzettelijk zijn, kan de IRS een nalatige belastingbetaler nog steeds een boete opleggen van 20 procent van de onderbetaling. Beroemde mensen over de hele wereld hebben zich schuldig gemaakt aan belastingfraude, zoals Lionel Messi.



Aangezien de belastingwetgeving in de VS een complexe compilatie is van belastingheffing en -wetten, zullen veel belastingplichtige opstellers onzorgvuldige fouten maken.

Belastingfraude is niet hetzelfde als belastingontwijking: het legaal gebruiken van mazen in de belastingwetten om de belastingkosten te verminderen. Hoewel belastingontwijking geen directe schending van de wet is, wordt het door de belastingautoriteiten afgekeurd omdat het de algemene geest van de belastingwetgeving in gevaar kan brengen.

Speciale overwegingen

Belastingfraude bedriegt de overheid elk jaar miljoenen dollars en wordt bestraft met boetes, straffen, rente of gevangenisstraf. Over het algemeen wordt een entiteit niet geacht zich schuldig te maken aan belastingontduiking, tenzij het niet betalen opzettelijk wordt geacht. Belastingfraude omvat geen fouten of onbedoelde rapportage, wat de IRS nalatige rapportage noemt.