25 juni 2021 2:37

Kies het perfecte vertrouwen

Een goed gemaakt verkavelingsplan zorgt ervoor dat een persoon activa soepel zal worden doorgegeven aan zijn of haar gekozen begunstigden, na één overlijdt. Het ontbreken van een vermogensplan kan leiden tot familieconflicten, hogere belastingdruk en exorbitante nalatenschappen. Hoewel een eenvoudig testament een essentieel onderdeel is van het vermogensplanningsproces, moeten geavanceerde plannen ook het gebruik van een of meer trusts omvatten.

In dit artikel worden de meest voorkomende soorten trusts beschreven, in combinatie met hun bepalende kenmerken en voordelen.

Belangrijkste leerpunten

  • Een goed ontworpen nalatenschapsplan omvat steevast het combineren van een eenvoudig testament met het creëren van een zorgvuldig ontworpen trust, om ervoor te zorgen dat het vermogen van een weldoener naadloos wordt overgedragen aan zijn of haar dierbaren.
  • Trusts kunnen breed worden gedefinieerd als “herroepbaar”, wat betekent dat ze kunnen worden gewijzigd tijdens de levensjaren van een concessieverlener, en “onherroepelijk”, wat betekent dat ze niet kunnen worden gewijzigd of ingetrokken.
  • Trustentiteiten betalen over het algemeen afzonderlijke belastingen en moeten daarom een ​​federaal identificatienummer krijgen en een jaarlijkse aangifte indienen. 

Basiskenmerken van trusts

Een trust is een account dat wordt beheerd door een persoon of organisatie, ten behoeve van een ander. Een trust bevat de volgende elementen:

  • Grantor : Soms een settler of trustor genoemd, verwijst een concessieverlener naar de persoon die de trust creëert en de wettelijke bevoegdheid heeft om er eigendommen aan over te dragen.
  • Trustee : Dit is een persoon of organisatie die eigendommen of activa beheert ten behoeve van een derde partij, door het onroerend goed tijdelijk vast te houden, maar zonder er rechtstreeks eigenaar van te worden. Trustees hebben de fiduciaire verantwoordelijkheid om te handelen in het beste belang van de concessieverlener en de begunstigden, en moeten de mandaten die in het trustdocument zijn uiteengezet, getrouw uitvoeren. Daarom is het van cruciaal belang om alleen betrouwbare mensen in deze functie aan te stellen.
  • Begunstigde : dit is de partij die profiteert van het vertrouwen. Er kunnen meerdere begunstigden zijn van dezelfde trust, die elk recht hebben op een ander bedrag aan activa.
  • Eigendom : dit verwijst naar het activum dat in de trust wordt aangehouden en kan contant geld, effecten, onroerend goed, juwelen, auto’s en kunstwerken omvatten. Soms wordt het de ” opdrachtgever ” of het “corpus” genoemd, dergelijke eigendommen kunnen via een levende trust worden overgedragen aan de trust terwijl de concessieverlener nog in leven is. Als alternatief kunnen activa worden overgedragen in een testamentaire trust nadat de concessieverlener is overleden, volgens het mandaat van een testament.
  • Herroepbaar vertrouwen: dit type vertrouwen kan zo vaak als gewenst worden gewijzigd tijdens de levensjaren van een concessieverlener.
  • Onherroepelijk vertrouwen: dit type vertrouwen kan nooit worden gewijzigd, gewijzigd of ingetrokken.
  • Belastingen: Over het algemeen betaalt elke trust afzonderlijke belastingen en moet daarom een ​​federaal identificatienummer krijgen en een jaarlijkse aangifte indienen. Sommige levende trusts gebruiken het belastingidentificatienummer van de concessiegever.

Veelvoorkomende soorten trusts

Dit zijn de meest voorkomende soorten trusts:

Livings Trusts Een levend vertrouwen wordt meestal gecreëerd door de concessieverlener, tijdens het leven van de concessieverlener, door middel van een eigendomsoverdracht aan een trustee. De concessieverlener behoudt over het algemeen de bevoegdheid om het vertrouwen te wijzigen of in te trekken. Maar nadat de concessieverlener is overleden, wordt dit vertrouwen onherroepelijk en mag het niet meer worden gewijzigd. Met deze voertuigen moeten beheerders de regels volgen die zijn uiteengezet in de oprichtingsdocumenten, met betrekking tot de verdeling van eigendom en de betaling van belastingen.

Living trusts bieden de volgende voordelen:

  • Door de concessieverlener gewenste voorzieningen voor gezondheidszorg / levenseinde
  • Bescherming tegen arbeidsongeschiktheid van concessieverleners en begunstigden
  • Het elimineren of verminderen van vertragingen en uitgaven op het gebied van nalatenschappen
  • Gemakkelijke opvolging van beheerders
  • Onmiddellijke toegang tot inkomen en hoofdsom voor begunstigden
  • Privacy tijdens situaties waarin de staat het indienen van een inventaris van activa vereist

Levend vertrouwen heeft de volgende beperkingen:

  • Titel van eigendom: in sommige gevallen moet een stuk onroerend goed worden uitgesloten van een trust. In staten als Florida worden de hoofdverblijven bijvoorbeeld afgeschermd van schuldeisers door middel van een “homestead-vrijstelling”, maar als de hoofdverblijfplaats in trust wordt geplaatst, kan de huiseigenaar die schuldeiserbescherming opgeven. In dergelijke gevallen kan een pour-over-testament worden gebruikt om de overdracht van activa naar een trust te coördineren, nadat de concessieverlener is overleden.
  • Claims van schuldeisers : Een levend vertrouwen biedt over het algemeen geen bescherming tegen claims van schuldeisers, omdat de concessieverlener wordt beschouwd als de eigenaar van de activa van de trust, vanwege het feit dat de concessieverlener het vertrouwen op elk moment kan intrekken.
  • Belastingen: Alle inkomsten die door de trust worden verdiend, zijn belastbaar in de persoonlijke belastingaangifte van de concessieverlener, alsof het onroerend goed nooit aan de trust is overgedragen.

Testamentaire trusts Een testamentaire trust, ook wel een “trust onder wil” genoemd, wordt gecreëerd door een testament nadat de concessieverlener is overleden. Met dit type vertrouwen kunnen de volgende doelstellingen voor vermogensplanning worden bereikt:

  • Behoud van bezittingen voor kinderen uit een eerder huwelijk
  • De financiële toekomst van een echtgenoot beschermen door levenslang inkomen te verstrekken
  • Ervoor zorgen dat er voor begunstigden met speciale behoeften wordt gezorgd
  • Schenken aan goede doelen

Onherroepelijke Life Insurance Trust Een onherroepelijke Life Insurance Trust (ILIT) is een integraal onderdeel van het vermogensplan van een vermogende familie. De federale overheid biedt individuen momenteel een vrijstelling van successierechten van $ 11,7 miljoen. Maar elk deel van de nalatenschap boven dat bedrag kan tot wel 45% worden belast. Dus voor landgoederen met meer dan de toepasselijke uitsluiting van $ 11,7 miljoen, kan levensverzekeringen een hulpmiddel van onschatbare waarde zijn in de estate planning kit. ILIT’s bieden de concessieverlener een flexibele planningsaanpak en een techniek voor belastingbesparing door de uitsluiting van levensverzekeringsopbrengsten mogelijk te maken van zowel de nalatenschap van de eerste echtgenoot die overlijdt als de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot.

De ILIT wordt gefinancierd met een levensverzekeringspolis, waarbij de trust zowel de eigenaar als de begunstigde van de polis wordt, maar de erfgenamen van de concessiegever kunnen begunstigden van de trust zelf blijven. Om dit plan geldig te laten zijn, moet de concessieverlener drie jaar leven vanaf het moment van de polisoverdracht, anders wordt de polisopbrengst niet uitgesloten van de nalatenschap van de concessieverlener.

Charitable Rest Trust Een charitatieve rest vertrouwen (CRT) is een effectieve estate planning tool beschikbaar voor iedereen die gewaardeerde activa met een lage basis, zoals aandelen of vastgoed. Door dit vertrouwen te financieren met gewaardeerde activa, kunnen donoren de activa verkopen zonder vermogenswinstbelasting te betalen.

Qualified Domestic Trust Deze speciale trust laat niet-staatsburger echtgenoten profiteren van de huwelijksaftrek die normaal gesproken wordt toegekend aan andere gehuwde paren.

Het komt neer op

Estate planning is een complex proces dat professioneel toezicht vereist, om ervoor te zorgen dat er na uw overlijden voor uw dierbaren wordt gezorgd. Een trust kan een lange weg afleggen bij het effectief uitvoeren van uw wensen.

[Belangrijk: een levend vertrouwen wordt vaak “inter-vivos” genoemd.]

Related Posts