501 (c)
Wat is 501 (c)?
De 501 (c) is een onderafdeling onder de Amerikaanse Internal Revenue Code (IRC) De onderafdeling heeft betrekking op non-profitorganisaties en belastingwetgeving;het geeft specifiek aan welke non-profitorganisaties zijn vrijgesteld van het betalen van federale inkomstenbelasting. De term 501 (c) wordt vaak gebruikt als afkorting om te verwijzen naar organisaties die op grond van deze onderafdeling een wettelijke status hebben gekregen.
Belangrijkste leerpunten
- Sectie 501 (c) van de Internal Revenue Code geeft aan dat bepaalde soorten organisaties zijn vrijgesteld van belasting.
- Organisaties die zijn vrijgesteld van belasting, zijn onder meer liefdadigheidsinstellingen, overheidsinstanties en belangenorganisaties.
- Schenkingen aan bepaalde gekwalificeerde, van belasting vrijgestelde organisaties kunnen ook voor belastingdoeleinden worden afgetrokken van het inkomen van de belastingbetaler.
501 (c) begrijpen
Onder subsectie 501 (c) zijn er meerdere secties die de verschillende organisaties op basis van operaties scheiden. De aanduiding is in de loop van de tijd uitgebreid en omvat meer soorten organisaties.
De meest voorkomende zijn:
- 501 (c) (1): Elke onderneming die is georganiseerd onder een congresakte die is vrijgesteld van federale inkomstenbelasting
- 501 (c) (2): Bedrijven die een eigendomstitel hebben voor vrijgestelde organisaties
- 501 (c) (3): Bedrijven, fondsen of stichtingen die werken voor religieuze, liefdadige, wetenschappelijke, literaire of educatieve doeleinden
- 501 (c) (4): non-profitorganisaties die sociaal welzijn bevorderen
- 501 (c) (5): Arbeids, land- of tuinbouwverenigingen
- 501 (c) (6): Business leagues, kamers van koophandel, enz., Die niet met winstoogmerk zijn georganiseerd
- 501 (c) (7): Recreatieve organisaties
De groeiende soorten 501 (c) organisaties
Andere organisaties die in aanmerking komen voor vermelding onder deze benaming zijn onder meer broederlijke begunstigde verenigingen die opereren onder het logeersysteem en die voorzien in de betaling van levens, ziekte- en andere voordelen voor hun leden en afhankelijke personen. Ook verenigingen van pensioenfondsen voor leerkrachten zijn inbegrepen, zolang ze lokaal van aard zijn en geen van hun nettowinst ten voordele van een particuliere aandeelhouder groeit. Welwillende levensverzekeringsverenigingen die lokaal zijn, kunnen ook in aanmerking komen voor deze aanwijzing. Bepaalde onderling coöperatieve elektriciteits- en telefoonmaatschappijen zouden ook onder 501 (c) kunnen worden ingedeeld. Non-profit, coöperatieve zorgverzekeraars komen mogelijk ook in aanmerking.
Begraafplaatsen die eigendom zijn van en worden geëxploiteerd voor het exclusieve voordeel van hun leden of die niet met winstoogmerk worden geëxploiteerd, kunnen deze aanwijzing krijgen. Kredietverenigingen die geen aandelenkapitaal hebben georganiseerd, verzekeringsmaatschappijen – afgezien van levensverzekeringen – met bruto-inkomsten van minder dan $ 600.000, en een verscheidenheid aan trusts voor doeleinden zoals het verstrekken van aanvullende werkloosheidsuitkeringen en pensioenen, kunnen deze aanwijzing en vrijstellingen ontvangen als ze voldoen aan alle onderliggende criteria.
Er zijn ook vergunningen voor organisaties waarvan het lidmaatschap bestaat uit huidige en voormalige leden van de strijdkrachten van de Verenigde Staten of hun echtgenoten, weduwen, nakomelingen en ondersteunende eenheden.
Groepen die mogelijk in de aangewezen categorieën passen, moeten nog steeds worden aangemeld voor classificatie als 501 (c) -organisaties en voldoen aan alle vereisten die door de IRS worden vereist. Belastingvrijstelling is niet automatisch, ongeacht de aard van de organisatie en federale toestemming is vereist voordat er aanspraak op kan worden gemaakt.
Speciale overwegingen
Behalve dat ze zelf zijn vrijgesteld van belasting, kan een deel van de schenkingen aan bepaalde 501 (c) -organisaties aftrekbaar zijn van het aangepaste bruto-inkomen van de belastingbetaler voor inkomstenbelastingdoeleinden. Organisaties die vallen onder sectie 501 (c) (3), die liefdadigheidsorganisaties zijn, en bepaalde andere soorten organisaties kunnen in aanmerking komen voor deze voordelen.