Werkelijke uitstel- en werkelijke bijdragepercentagetests (ADP / ACP)
Wat zijn de feitelijke uitstelpercentage (ADP) en werkelijke bijdragepercentage (ACP) -tests?
De Actual Deferral Percentage (ADP) en Actual Contribution Percentage (ACP) -tests zijn twee tests die bedrijven moeten uitvoeren om ervoor te zorgen dat hun 401 (k) -plannen niet ten onrechte ten goede komen aan hoogbetaalde werknemers ten koste van anderen.
Bedrijven die 401 (k) -plannen aanbieden, moeten de tests uitvoeren om de gekwalificeerde status van hun plannen te behouden volgens de IRS-regels en de Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Als het plan voor een van beide tests niet slaagt, moet de werkgever corrigerende maatregelen nemen in de periode van 12 maanden volgend op het einde van het planjaar waarin het toezicht plaatsvond. Als u dit niet doet, kan de IRS ertoe leiden dat de werkgever geldelijke boetes oplegt, diskwalificatie van het plan en fiduciaire aansprakelijkheid.
Hoe ADP- en ACP-tests werken
De ADP-test vergelijkt de gemiddelde uitstelpercentages van hoog gecompenseerde werknemers (HCE) met die van niet-hoog gecompenseerde werknemers (NHCE). Een HCE is elke werknemer die op enig moment tijdens het huidige of vorige planjaar meer dan 5% van het belang in het bedrijf bezit of tijdens het belastingjaar 2020 meer dan $ 130.000 heeft verdiend.
De ADP-test houdt rekening met zowel uitstel van betaling vóór belasting als uitstel van Roth na belasting, maar geen inhaalbijdragen, die alleen mogen worden betaald door werknemers van 50 jaar en ouder. Om te slagen voor de test mag de ADP van de HCE de ADP van de NHCE met niet meer dan twee procentpunten overschrijden. Bovendien mogen de gecombineerde bijdragen van alle HCE’s niet meer zijn dan twee keer het percentage van de NHCE-bijdragen.
De ACP-test maakt gebruik van een vergelijkbare methode als de ADP-test, behalve dat er gebruik wordt gemaakt van matchingbijdragen of bijdragen na belastingen van werknemers.
Een ADP / ACP-testfout corrigeren
Wanneer werkgevers de ADP / ACP-tests niet halen, kunnen ze de mislukking verhelpen door overtollige bijdragen terug te betalen aan HCE’s voor het bedrag dat nodig is om voor de test te slagen. Deze restituties zijn echter onderworpen aan inkomstenbelasting voor de HCE-individuen.
Sommige bedrijven stellen bufferzones in in hun plandocumenten om plannen te voorkomen dat ze in de eerste plaats de ADP / ACP-test niet halen. Een mogelijkheid is een limiet in te stellen voor bijdragen door HCE’s. Een andere optie is om een contributielimiet te stellen aan HCE’s op het punt waar het plan een ADP / ACP-test niet doorstaat. Het instellen van planbufferzones vereist mogelijk dat werkgevers ADP / ACP-testprojecties uitvoeren, meestal in het midden van het planjaar, om te bepalen of er beperkingen moeten worden toegepast.
Toch gebruiken sommige bedrijven een Safe Harbor 401 (k) -plan om de ADP / ACP-test volledig te vermijden.
Wat is een Safe Harbor-plan?
Met Safe Harbor 401 (k) -plannen kunnen sponsors ADP / ACP- en andere non-discriminatie-testen omzeilen in ruil voor het verstrekken van in aanmerking komende passende of niet-selectieve bijdragen namens hun werknemers.
Om in aanmerking te komen voor Safe Harbor, moet een bedrijf een basisovereenkomst verstrekken, zoals een 100% -match op de eerste 3% van de uitgestelde compensatie en een 50% -match op uitstel van 3% tot 5%. Ze kunnen ook elke werknemer een niet-selectieve bijdrage van ten minste 3% van de vergoeding geven, ongeacht hoeveel de werknemer bijdraagt of überhaupt bijdraagt.