Kan een Flexible Spending Account (FSA) worden gebruikt voor een lidmaatschap van een sportschool?
Kun je FSA-fondsen gebruiken om te betalen voor een lidmaatschap van een sportschool of om lessen te volgen? De Internal Revenue Service (IRS) staat doorgaans geen fondsen van een Flexible Spending Account (FSA) toe om lidmaatschapsbijdragen te betalen bij gezondheidsclubs of sportscholen. De IRS staat echter toe dat FSA-fondsen worden gebruikt voor het betalen van afzonderlijke vergoedingen die aan gezondheidsinstellingen in rekening worden gebracht voor specifieke activiteiten die door artsen zijn voorgeschreven.
Belangrijkste leerpunten
- Met een flexibele uitgavenrekening (FSA) kunnen werknemers dollars vóór belastingen van hun salaris gebruiken om gekwalificeerde ziektekosten te dekken.
- Lidmaatschap van sportscholen en trainingslessen, zoals pilates of spinning, vallen niet onder FSA’s.
- Onder bepaalde (en zeldzame) omstandigheden kunnen FSA-fondsen worden gebruikt voor een lidmaatschap van een sportschool op advies van een arts.
- FSA-accounts moeten tijdens het kalenderjaar worden uitgegeven, hoewel sommige plannen een rollover-periode toestaan voor bedragen tot $ 500.
Hoe werken flexibele uitgavenaccounts?
Werknemers gebruiken FSA’s om dollars vóór belasting opzij te zetten om verschillende gekwalificeerde medische kosten te dekken. FSA’s worden doorgaans gefinancierd door middel van overeenkomsten voor loonsverlaging met werkgevers, en bijdragen aan FSA’s zijn vrijgesteld van werkgelegenheid en federale inkomstenbelastingen. Werkgevers kunnen er ook voor kiezen om bij te dragen aan FSA’s.
In het licht van de COVID-19-pandemie keurde het Congres de Consolidated Appropriations Act 2021 goed die meer discretie biedt voor FSA- en afhankelijke zorgprogramma’s. De wet biedt meer flexibiliteit als het gaat om het overdragen van ongebruikte saldi uit planjaren 2020 en 2021, evenals het verlengen van toegestane uitstelperiodes voor deze planjaren.
De meeste periodes met open inschrijving vinden plaats in november of december. Begunstigden van FSA’s moeten het geld over het algemeen voor het einde van een kalenderjaar uitgeven, anders gaat het geld verloren. Bij bepaalde plannen kunnen werknemers echter een uitstelperiode of overdracht krijgen. Uitkeringen van FSA’s zijn doorgaans belastingvrij als ze worden gebruikt voor gekwalificeerde medische kosten. In 2020 en 2021 is de FSA-contributielimiet $ 2.750 voor een gekwalificeerde FSA.
FSA-accounts kunnen ook worden gebruikt om medische kosten te betalen voor echtgenoten of kinderen jonger dan 26 jaar, op voorwaarde dat u ze aan uw gezondheidsplan hebt toegevoegd.
Bedrijven hebben twee keuzes om FSA-fondsen te verdelen – via terugbetaling (wat betekent dat de werknemer verantwoordelijk is voor het verstrekken van alle kwitanties) of een debetkaart die is ontworpen om FSA-fondsen te gebruiken.
Gekwalificeerde medische kosten
De IRS heeftpublicatie 502 uitgegeven, waarin gekwalificeerde medische kosten worden gedefinieerd als die welke zijn aangegeven in het FSA-plan en die doorgaans in aanmerking komen voor aftrek als medische en tandheelkundige kosten. FSA-plannen kunnen bijvoorbeeld worden gebruikt voor chiropractorbezoeken, recepten, contactlenzen en brillen, en medebetalingen op het kantoor van de dokter. Echter, de IRS beschouwt niet-voorgeschreven medicijnen, behalve insuline, niet als gekwalificeerde medische kosten. Voor alle gekwalificeerde medische kosten is een doktersrecept vereist.
De IRS staat niet toe dat FSA-fondsen worden gebruikt voor het betalen van ziektekostenverzekeringspremies en langdurige zorgdekking. Ook beschouwt de IRS het lidmaatschap van een sportschool als een algemene gezondheidskost die een persoon niet noodzakelijkerwijs hoeft te maken om een specifieke medische aandoening te behandelen.
In zeldzame gevallen kan een arts een medische verklaring afgeven waarin een FSA-begunstigde wordt geadviseerd zich in te schrijven voor een sportschool om zijn specifieke aandoening te behandelen. In dit geval kunnen FSA-fondsen worden gebruikt om een lidmaatschap van een sportschool te betalen. Ook kunnen speciale groepsoefeningen of vergoedingen die worden betaald voor lessen in een sportschool die door een arts zijn voorgeschreven om specifieke ziekten te behandelen, als gekwalificeerde medische kosten worden beschouwd.