De 60-dagen rollover-regel voor pensioenplannen
Het kan lastig zijn om een rollover te gebruiken om geld over te boeken van de ene fiscaal voordelige pensioenrekening naar de andere. Een ding dat u moet begrijpen, is de 60-dagen rollover-regel, die vereist dat u al uw geld binnen 60 dagen op een nieuwe individuele pensioenrekening (IRA), 401 (k) of een andere gekwalificeerde pensioenrekening stort.
De meeste mensen zien het als een tikkende tijdbom. Als u echter geld nodig heeft en uw pensioenfondsen uw beste bron zijn, kan de 60-dagen rollover-regel in uw voordeel worden gebruikt.
Belangrijkste leerpunten
- Met een directe rollover worden fondsen rechtstreeks van de ene pensioenrekening naar de andere overgeboekt.
- Met een indirecte rollover neemt u geld in bezit van de ene pensioenrekening en herinvesteert u het geld persoonlijk op een andere pensioenrekening – of weer op dezelfde rekening.
- De 60-dagen rollover-regel zegt dat u het geld binnen 60 dagen opnieuw moet investeren om belastingen en boetes te vermijden.
Rollover Review: directe en indirecte rollovers
De meeste rollovers gebeuren zonder dat iemand het geld daadwerkelijk aanraakt. Stel dat u uw baan hebt verlaten en uw 401 (k) -account wilt omzetten naar een traditionele IRA. U kunt uw 401 (k) -planbeheerder het 401 (k) -geld rechtstreeks laten overmaken naar de IRA die u aanwijst. U kunt hetzelfde doen met een nieuw 401 (k) -plan bij een nieuwe baan. Dit soort transactie tussen trustee en trustee wordt een directe rollover genoemd. Met deze optie vermijdt u zowel belastingen als gedoe.
U kunt ook een cheque ontvangen op naam van de nieuwe 401 (k) of de IRA-account, die u doorstuurt naar de planbeheerder van uw nieuwe werkgever of de financiële instelling die de bewaring van uw IRA heeft. Voor de meeste mensen voegt die optie slechts een stap toe, hoewel het soms nodig is als de oude planbeheerder het trustee-to-trustee-ding niet kan doen. Toch telt dit als een directe rollover: er worden geen belastingen ingehouden omdat u technisch gezien nooit bezit hebt genomen van het geld – de cheque ervoor werd op de rekening gestort.
In sommige gevallen wilt u misschien de daadwerkelijke controle over de fondsen overnemen, met als doel het geld zelf over te boeken naar een pensioenrekening. Dit wordt een indirecte rollover genoemd. U kunt het doen met al of een deel van het geld op uw rekening. De planbeheerder of rekeningbewaarder liquideert de activa en stuurt ofwel een cheque naar u op, ofwel stort het geld rechtstreeks op uw persoonlijke bank- / effectenrekening.
De rollover-regel van 60 dagen toepassen
De 60-dagen rollover-regel speelt vooral een rol bij indirecte rollovers, waarnaar de Internal Revenue Service (IRS) eigenlijk verwijst als 60-dagen rollovers. U hebt 60 dagen vanaf de datum waarop u een IRA- of pensioenplanverdeling ontvangt om het over te zetten naar een ander plan of IRA. Als u dat niet doet, behandelt de IRS uw opname als een opname – en als u jonger bent dan 59½ jaar als een vervroegde opname. Je krijgt inkomstenbelasting over het hele bedrag, en als je onder de 59½ bent, betaal je ook nog eens 10% boete.
Daarom bevelen de meeste financiële en belastingadviseurs directe rollovers aan – er is minder kans op vertragingen en fouten. Als het geld rechtstreeks naar een rekening gaat of als er een cheque op de rekening wordt gestort (niet u), kunt u ontkennen dat u ooit daadwerkelijk een belastbare uitkering hebt ontvangen als het geld niet onmiddellijk wordt gestort. Toch moet u, zelfs met directe rollovers, proberen om het geld binnen 60 dagen overgemaakt te krijgen.
Een andere manier om geld van uw IRA te krijgen vóór de leeftijd van 59½ jaar, maakt gebruik van een weinig bekende sectie van de IRS-belastingcode die bekend staat als Regel 72 (t). Het stelt u vrij van de gebruikelijke opnameboete als u het geld opneemt volgens een specifiek schema, dat vijf jaar duurt of totdat u 59½ jaar bereikt, afhankelijk van welke periode het langst is.
Met de 60-dagen rollover-regel kunt u in wezen een kortlopende lening afsluiten bij een IRA of een 401 (k).
De 60-dagen rollover-regel gebruiken voor leningen
Waarom zou je ooit een indirecte rollover doen, gezien de tikkende klok? Misschien moet u het geld op hun reis van pensioenrekening naar pensioenrekening omleiden. De IRS-regels zeggen dat je 60 dagen de tijd hebt om te storten op een andere 401 (k) of IRA – of om het opnieuw te storten op dezelfde rekening. Deze laatste voorziening geeft u in principe de mogelijkheid om een kortlopende lening van uw rekening af te sluiten.4
Het is een strategie die voornamelijk werkt met IRA’s, aangezien bij veel – maar niet alle – 401 (k) -plannen je toch vaak toch geld kunt lenen, waarbij je jezelf na verloop van tijd met rente terugbetaalt. Hoe dan ook, de 60-dagen rollover-regel kan een gemakkelijke manier zijn om op korte termijn, renteloos, geld te lenen van een normaal onaantastbare pensioenrekening.
Tijdelijke controle krijgen over uw pensioenfondsen is eenvoudig genoeg. Laat de beheerder of bewaarder u een cheque uitschrijven. Doe ermee wat je wilt. Zolang u het geld binnen 60 dagen na ontvangst opnieuw stort, wordt het behandeld als een indirecte rollover.
Belastingen vermijden met indirecte rollovers
Er is echter een fiscale complicatie. Wanneer uw 401 (k) -planbeheerder of uw IRA-bewaarder u een cheque schrijft, moeten ze wettelijk automatisch een bepaald bedrag aan belastingen inhouden, meestal 20% van het totaal. U krijgt dus niet zoveel als u misschien dacht.
Om het nog erger te maken, moet je het ingehouden bedrag – het geld dat je niet echt hebt gekregen – goedmaken wanneer je het geld opnieuw stort als je geen belasting wilt betalen.
Een voorbeeld
Als u een uitkering van $ 10.000 van uw IRA neemt, zal uw bewaarder belastingen inhouden, bijvoorbeeld $ 2.000. Als u binnen 60 dagen een cheque van $ 8000 bij de IRA stort, bent u belasting verschuldigd over de ingehouden $ 2000. Als u de $ 2.000 uit andere bronnen van inkomsten haalt en de volledige $ 10.000 opnieuw stort, bent u geen belasting verschuldigd.
Hoe indirecte rollovers te melden
Er zijn drie scenario’s voor belastingaangifte. Verdergaan met het bovenstaande voorbeeld van $ 10.000 rollover:
- Als u het volledige bedrag dat u hebt opgenomen opnieuw stort, inclusief het aanvullen van de $ 2.000 aan ingehouden belastingen, en u voldoet aan de limiet van 60 dagen, kunt u de rollover rapporteren als een niet-belastbare rollover.
- Als u de $ 8.000 die u hebt opgenomen opnieuw stort, maar niet de $ 2.000 ingehouden belastingen, moet u de $ 2.000 als belastbaar inkomen aangeven, de $ 8.000 als een niet-belastbare rollover en de $ 2.000 als betaalde belastingen, plus de boete van 10%.
- Als u het geld niet binnen 60 dagen terugstort, moet u de volledige $ 10.000 als belastbaar inkomen en $ 2.000 als betaalde belasting opgeven. Als u jonger bent dan 59½ jaar, meldt u zich ook en betaalt u de extra boete van 10%, tenzij u in aanmerking komt voor een uitzondering.
Het komt neer op
Het is duidelijk dat u deze strategie alleen moet gebruiken als u er 100% zeker van bent dat u het geld binnen 60 dagen opnieuw kunt storten. Houd er ook rekening mee dat u gedurende een periode van 12 maanden slechts één indirecte IRA-rollover mag hebben (zelfs als u meerdere IRA’s heeft). Directe rollovers en overdrachten van trustee naar trustee tussen IRA’s zijn echter niet beperkt tot één per jaar, noch zijn rollovers van traditionele naar Roth IRA’s.
Inzicht adviseur
Rebecca Dawson President, Dawson Capital, Los Angeles, Californië.
Als u geld opneemt van een traditionele IRA, heeft u 60 dagen om het geld terug te geven, anders wordt u belast. Als u jonger bent dan 59½ jaar, betaalt u ook een boete van 10%, tenzij u in de volgende scenario’s in aanmerking komt voor vervroegde opname:
- Nadat de IRA-eigenaar 59½ bereikt
- Dood
- Totale en blijvende invaliditeit
- Gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs
- Nieuwe huizenkopers tot $ 10.000
- Bedrag aan niet-terugbetaalde medische kosten
- Ziektekostenverzekeringspremies betaald tijdens werklozen
- Bepaalde uitkeringen aan gekwalificeerde militaire reservisten die tot plicht worden geroepen
- In-plan Roth IRA-rollovers of in aanmerking komende uitkeringen droegen binnen 60 dagen bij aan een ander pensioenplan
Er is nog een andere optie: een weinig bekende sectie van de IRS-belastingcode staat substantieel gelijke periodieke betalingen per jaar toe vóór 59½ jaar. Het bepaalt dat u gedurende vijf jaar geld van uw IRA neemt, of tot de leeftijd van 59½ jaar, afhankelijk van welke periode het langst is.