Belastingbetaler met dubbele status
Wat is een belastingbetaler met dubbele status?
Een belastingbetaler met dubbele status is een staatsburger van een ander land die in één kalenderjaar lang genoeg in de VS woont om als ingezeten vreemdeling in aanmerking te komen en lang genoeg buiten de VS om als niet-ingezeten vreemdeling in aanmerking te komen.
Belangrijkste leerpunten
- Een belastingbetaler met dubbele status is een buitenlandse staatsburger die een substantieel deel van een jaar in de VS woont.
- Die persoon is belasting verschuldigd over alle inkomsten die hij ontvangt terwijl hij in de VS is, en over inkomsten uit de VS terwijl hij zich buiten de VS bevindt
- De IRS heeft een “substantiële aanwezigheidstest” om te bepalen wie in aanmerking komt.
De Internal Revenue Service (IRS) vereist belastingbetalers met dubbele status om formulier 1040 in te dienen. De belastingbetaler met dubbele status wordt belast op inkomsten uit alle bronnen die hij ontvangt tijdens zijn verblijf in de VS en alleen op Amerikaanse inkomsten die hij buiten de VS ontvangt.
Inzicht in de belastingbetaler met dubbele status
De aanwijzing als belastingplichtige met dubbele status is gebaseerd op het aantal dagen dat de vreemdeling in de Verenigde Staten verblijft.
De basisgrens is 183 dagen, maar de IRS heeft een substantiële aanwezigheidstest om te bepalen of een belastingbetaler al dan niet in deze categorie valt. Een buitenlander die niet lang genoeg in de Verenigde Staten woont om aan de substantiële aanwezigheidstoets te voldoen, wordt aangemerkt als een niet-ingezeten vreemdeling.
De meeste belastingbetalers met een dubbele status komen naar de VS om te werken en hebben een groene kaart gekregen waarmee ze legaal kunnen werken. Velen zullen deze status slechts één belastingjaar hebben, het jaar waarin ze aankomen, en misschien nog een jaar, het jaar waarin ze vertrekken. Tussendoor zullen de meesten het hele jaar in de VS wonen en werken.
Voorbeeld van een belastingbetaler met dubbele status
Brigitta is een Oostenrijks staatsburger die de VS nog nooit had bezocht totdat ze op 10 juni 2019 met een visum aankwam en de rest van het jaar bleef. Omdat ze meer dan 183 dagen in de VS verbleef, voldoet ze aan de eisen van de substantiële aanwezigheidstest.
Brigitta is een alien met dubbele status omdat ze in hetzelfde jaar zowel een niet-ingezeten vreemdeling als een ingezeten vreemdeling was. Ze wordt van 1 januari tot 10 juni als een niet-ingezeten vreemdeling beschouwd en voor de rest van het kalenderjaar als een ingezeten vreemdeling.
Belastingheffing voor niet-ingezetenen en ingezetenen
Voor het deel van het jaar waarin ze als ingezeten vreemdeling werd geclassificeerd, is ze Amerikaanse federale belastingen verschuldigd over alle inkomsten die ze uit welke bron dan ook heeft ontvangen. Voor het niet-ingezeten deel van het jaar wordt alleen het inkomen dat zij uit Amerikaanse bronnen heeft ontvangen, belast.
De meeste niet-ingezeten aliens kunnen één inhoudingsvergoeding claimen op hun W-4-formulieren op hun loonlijst, hoewel sommigen onder bepaalde omstandigheden meer kunnen worden toegestaan.
Beperkingen bij het indienen van retouren met dubbele status
Veel van de voordelen van het Amerikaans staatsburgerschap zijn niet beschikbaar voor belastingbetalers met een dubbele status. Een opmerkelijke hiervan is het onvermogen om de standaardaftrek op formulier 1040 te accepteren, hoewel bepaalde gespecificeerde aftrekkingen zijn toegestaan.
Men kan bijvoorbeeld aanspraak maken op vrijstellingen voor een echtgenoot en personen ten laste voor het gedeelte van het jaar waarin de aangiftestatus van de belastingplichtige een ingezeten vreemdeling was. Maar belastingdragers met een dubbele status kunnen niet als gezinshoofd of samen met een echtgenoot indienen, hoewel de laatste optie beschikbaar is als de persoon op de laatste dag van het belastingjaar met een Amerikaans staatsburger is getrouwd.
Welk Amerikaans belastingformulier moet worden ingediend, hangt af van de status van de persoon op de laatste dag van het jaar. Het is belangrijk om bovenaan het belastingformulier ‘Belastingbetaler met dubbele status’ te schrijven. De IRS heeft uitgebreide informatie over Amerikaanse belastingen op buitenlandse staatsburgers op haar website.