Boekjaar (FY)
Wat is een boekjaar (FY)?
Een fiscaal jaar is een periode van een jaar die bedrijven en overheden gebruiken voor financiële rapportage en budgettering. Een boekjaar wordt meestal gebruikt voor boekhoudkundige doeleinden om financiële overzichten op te stellen. Hoewel een boekjaar kan beginnen op 1 januari en kan eindigen op 31 december, komen niet alle boekjaren overeen met het kalenderjaar. Universiteiten beginnen en eindigen hun boekjaren bijvoorbeeld vaak op basis van het schooljaar.
Een fiscaal jaar is belangrijk voor beursgenoteerde ondernemingen en hun investeerders, aangezien het de periode is waarover inkomsten en winsten worden gemeten, waardoor vergelijkingen van jaar tot jaar mogelijk zijn. Voor belastingdoeleinden stelt de Internal Revenue Service (IRS) bedrijven in staat om belastingbetalers in het kalenderjaar of belastingplichtige te zijn.
Belangrijkste leerpunten
- Een boekjaar is een periode van één jaar die door een bedrijf wordt gekozen om zijn financiële informatie te rapporteren.
- Financiële rapporten, externe audits en federale belastingaangiften zijn gebaseerd op het fiscale jaar van een bedrijf.
- Bedrijven kunnen ervoor kiezen om hun financiële informatie over een niet-kalenderjaar te rapporteren op basis van de specifieke aard en inkomstencyclus van dat bedrijf.
Inzicht in het boekjaar (FY)
Een boekjaar is een periode van één jaar, maar begint niet noodzakelijk aan het begin van het kalenderjaar. Landen, bedrijven en organisaties kunnen hun boekjaar anders beginnen en eindigen, afhankelijk van hun boekhoudkundige en externe auditpraktijken.
De Amerikaanse federale overheid loopt van 1 oktober tot 30 september. Het is gebruikelijk voor non-profitorganisaties om een fiscaal jaar van 1 juli tot 30 juni in acht te nemen. Fiscale jaren die variëren van een kalenderjaar worden doorgaans gekozen vanwege de specifieke aard van het bedrijf. Zo stemmen non-profitorganisaties doorgaans hun jaar af op de timing van de toekenning van subsidies.
Naar boekjaren wordt verwezen op basis van hun einddatum of eindjaar. Als u bijvoorbeeld wilt verwijzen naar het einde van het fiscale jaar van een non-profitorganisatie, kunt u ‘FY 2020’ of ‘fiscaal jaar eindigend op 30 juni 2020’ zeggen. Evenzo, als u verwijst naar overheidsuitgaven die plaatsvonden op 15 november 2019, zou u dat bestempelen als een uitgave voor het fiscale jaar 2020.
Volgens de IRS bestaat een boekjaar uit 12 opeenvolgende maanden die eindigen op de laatste dag van een maand behalve december. Als alternatief, in plaats van een fiscaal jaar van 12 maanden in acht te nemen, kunnen Amerikaanse belastingbetalers een fiscaal jaar van 52 tot 53 weken in acht nemen. In dit geval eindigt het boekjaar elk jaar op dezelfde dag van de week, afhankelijk van wat het dichtst bij een bepaalde datum ligt, zoals de zaterdag die het dichtst bij 31 december ligt. Dit systeem resulteert automatisch in een boekjaar van 52 weken en een boekjaar van 53 weken.
Bij de bespreking van budgetten wordt vaak naar boekjaren verwezen en dit is een geschikte periode om de financiële prestaties van een bedrijf of de overheid te raadplegen en te beoordelen.
IRS-vereisten voor fiscale jaren
Het standaard IRS-systeem is gebaseerd op het kalenderjaar, dus belastingbetalers in het fiscale jaar moeten enkele aanpassingen doen aan de deadlines voor het indienen van bepaalde formulieren en het doen van betalingen. Hoewel de meeste belastingbetalers uiterlijk op 15 april volgend op het jaar waarvoor ze de aanvraag indienen, moeten indienen, moeten belastingbetalers in het fiscale jaar de aanvraag indienen vóór de 15e dag van de vierde maand volgend op het einde van hun fiscale jaar. Een bedrijf dat bijvoorbeeld een fiscaal jaar van 1 juni tot 31 mei in acht neemt, moet zijn belastingaangifte vóór 15 september indienen.
In de Verenigde Staten kunnen in aanmerking komende bedrijven een fiscaal jaar aannemen voor belastingaangiftedoeleinden door simpelweg hun eerste aangifte inkomstenbelasting in te dienen met inachtneming van dat fiscale jaar. Deze bedrijven kunnen er op elk moment voor kiezen om over te schakelen naar een kalenderjaar. Bedrijven die willen veranderen van een kalenderjaar naar een fiscaal jaar, moeten echter speciale toestemming krijgen van de IRS of voldoen aan een van de criteria die worden beschreven op formulier 1128, Aanvraag tot goedkeuring, wijziging of behoud van een belastingjaar.
Voorbeelden van boekjaren voor bedrijven
Beleggers zouden kunnen vragen: “Welk fiscaal jaar is het?” en het kan variëren van bedrijf tot bedrijf. Hieronder staan voorbeelden van jaarlijkse 10-K-rapporten van populaire bedrijven. Een 10-K is een jaarlijkse aangifte van financiële prestaties, op basis van hun fiscale jaar, die wordt ingediend bij de Securities and Exchange Commission of SEC.
Apple Inc. (AAPL) eindigt zijn fiscale jaar op de laatste werkdag van september en viel in 2018 op de 29e.
Microsoft Corporation (MSFT) eindigt zijn fiscale jaar eind juni en valt in 2019 op 30 juni, wat betekent dat het volgende fiscale jaar in juli begint.
Macy’s Inc. (M) sloot het boekjaar af op 2 februari 2019. Deze datum is logisch aangezien het financiële verslagjaar van het bedrijf eindigt na de feestdagen, waarin detailhandelaren het grootste deel van hun inkomsten voor het jaar genereren.
Veel Gestelde Vragen
Wat is een fiscaal jaar?
Een boekjaar strekt zich uit over een jaar en komt overeen met de financiële verslagperioden van een bedrijf. Soms kan een boekjaar verschillen van een kalenderjaar. Fiscale jaren zijn belangrijk met betrekking tot boekhoudkundige doeleinden, omdat ze betrokken zijn bij federale belastingaangiften, budgettering en financiële overzichten.
Wat is een voorbeeld van een fiscaal jaar?
Denk aan het fiscale jaar voor de Amerikaanse overheid, dat begint op 1 oktober en eindigt op 30 september. Bedrijven die afhankelijk zijn van contracten van de overheid, kunnen hun fiscale jaar ook zo structureren dat het eind september eindigt. Dit komt omdat vaak budgetplanning van de overheid wordt bekendgemaakt en nieuwe projecten worden afgerond. Omgekeerd ervaren veel technologiebedrijven sterke verkoopvolumes tijdens de vroege kwartalen van het jaar, wat kan verklaren waarom hun fiscale jaren in veel gevallen eind juni eindigen.
Waarom een fiscaal jaar gebruiken in plaats van een kalenderjaar?
Voor bedrijven die op seizoensbasis werken, kan het nuttig zijn om een fiscaal jaar te gebruiken. Dit komt omdat het een nauwkeuriger beeld kan geven van de activiteiten van het bedrijf, waardoor inkomsten en uitgaven beter op elkaar kunnen worden afgestemd. Het is bijvoorbeeld gebruikelijk dat winkelbedrijven hun boekjaar op 31 januari afsluiten, nadat de feestdagen zijn afgelopen. Walmart en Target zijn twee belangrijke voorbeelden van bedrijven die dit fiscale jaar gebruiken.