Uitsluiting van buitenlands inkomen
Wat is de uitsluiting van buitenlands inkomen?
De uitsluiting van buitenlands inkomen is bedoeld om dubbele belasting te voorkomen door inkomsten die in een ander land worden belast, uit te sluiten van Amerikaanse belasting. Het Amerikaanse Internal Revenue System (IRS) belast uw wereldwijd verdiende inkomen. Als u echter een Amerikaanse ex-pat bent, betekent dit dat u tweemaal over dit inkomen wordt belast. Het inkomen dat u in het buitenland ontvangt, wordt in het buitenland belast en kan weer door de IRS worden belast.
Belangrijkste leerpunten
- De uitsluiting van buitenlands inkomen uit arbeid is bedoeld om dubbele belastingheffing te voorkomen door inkomsten die in een ander land worden belast, uit te sluiten van Amerikaanse belasting.
- Om voor het krediet in aanmerking te komen, moet u een Amerikaans staatsburger zijn die een bonafide inwoner is van een of meer andere landen voor een ononderbroken periode die een heel belastingjaar omvat.
- Ingezetene vreemdelingen die een staatsburger of onderdaan zijn van een land waarmee de VS een inkomstenbelastingverdrag heeft gesloten, kunnen ook in aanmerking komen.
Inzicht in de uitsluiting van buitenlands inkomen
De uitsluiting van buitenlands verdiende inkomsten wordt gekozen op IRS-belastingformulier 2555. Bovendienbetalenbelastingbetalers die aanspraak maken op deze uitsluiting, bijdragen aan binnenlandse pensioenregelingen van welke aard dan ook die zijn gebaseerd op dit inkomen of eisen de buitenlandse belastingvermindering of aftrek op voor eventuele buitenlandse overheid over dit inkomen.
U moet aan specifieke kwalificaties voldoen om aanspraak te maken op de uitsluiting van buitenlands inkomen.
- U bent een Amerikaans staatsburger of een inwonende vreemdeling. Een ingezeten vreemdeling is een buitenlandse persoon en is een permanente inwoner zonder staatsburgerschap van het land waarin hij woont. Om in de Verenigde Staten onder deze classificatie te vallen, moet een persoon een huidige groene kaart hebben of deze het afgelopen kalenderjaar hebben gehad.1
- U heeft een kwalificerende aanwezigheid in het buitenland. Kwalificeren aanwezigheid status wordt voldaan door te voldoen aan de Bonafide Resident Test door die inwoner is in het land voor een volledige fiscale jaar. U kunt ook de fysieke aanwezigheid Test vervullen door zelf fysiek aanwezig te zijn gedurende ten minste 330 dagen binnen 12 maanden opeenvolgende periode.6
- U heeft een buitenlands inkomen. U heeft een buitenlands inkomen als u loon ontvangt uit arbeid of een vergoeding door zelfstandige arbeid voor diensten die u in het buitenland verricht. Het inkomen dat u ontvangt uit buitenlandse pensioenen, beleggingen, alimentatie of gokken, is geen buitenlands inkomen.
Er is een wettelijk maximum uitsluitingsbedrag plus een buitenlands huisvestingsbedrag dat de uitsluiting beperkt. Het wordt pro rata berekend als het aantal kwalificatiedagen in het buitenland minder is dan een volledig belastingjaar.
Het buitenlandse woonbedrag zijn de woonlasten die u heeft betaald met een buitenlands arbeidsinkomen dat hoger is dan 16% van het maximale uitsluitings- of basisbedrag. Dit bedrag heeft een limiet van 30% van het maximale uitsluitingsbedrag. Het bedrag van de buitenlandse huisvesting wordt door werknemers als uitsluiting beschouwd en door zelfstandigen als aftrekpost.8 Voor het belastingjaar 2020 is het maximale uitsluitingsbedrag $ 107.600, het basisbedrag $ 16.944 en het plafond $ 31.770. Voor het belastingjaar 2021 is het maximale uitsluitingsbedrag $ 108.700.
Voorbeeld van uitsluiting van buitenlands inkomen
Laten we eens kijken hoe de uitsluiting van buitenlands inkomen werkt. MP is een Amerikaan die in Vietnam werkt. Ze woonden 345 dagen van het belastingjaar in Hanoi en waren 10 dagen afwezig tijdens een reis naar huis voor Thanksgiving. Ze verdienden een salaris van $ 225.000 en betaalden er $ 30.596 van om een flat voor het jaar te leasen. MP betaalde $ 75.000 aan Vietnamese inkomstenbelasting en was $ 81.000 aan Amerikaanse inkomstenbelasting verschuldigd over dit inkomen. Het gevolg is dat hun buitenlands verdiende inkomen tweemaal wordt belast.
Aangezien MP is een Amerikaanse burger die in het buitenland betaalde belastingen op inkomsten die zij verdiend tijdens 335 kwalificatie dagen in een vreemd land, kunnen ze ervoor kiezen om de buitenlandse inkomsten uit arbeid van hun Amerikaanse uitsluiten belastbaar inkomen.
De uitsluiting van MP in 2018 is $ 111.000. ($ 105.900 maximum uitsluitingsbedrag + $ 15.040 buitenlandse huisvestingsbedrag x 335/365 verhouding tussen kwalificerende dagen en totaal aantal dagen).
MP’s 2018 buitenlandse huisvestingsbedrag is $ 15.040. ($ 30.596 aan huisvestingskosten – $ 16.944 basisbedrag). Aangezien $ 13.652 minder is dan het maximum van $ 31.770, is geen verdere verlaging nodig.
De uitsluiting van buitenlands inkomen stelt MP in staat om $ 111.000 uit te sluiten van hun belastbaar inkomen. Maar $ 114.000 blijft inbegrepen, en aangezien ze buitenlandse belastingen van $ 37.000 hebben betaald en nog steeds Amerikaanse belastingen van $ 36.000 verschuldigd zijn, blijft het dubbel belast.
MP zou een niet- restitueerbaar buitenlandse belastingvermindering van$ 37.000 moeten nementegen de $ 36.000 aan Amerikaanse belastingen die ze verschuldigd zijn. Zolang ze formulier 2555 tijdig indienen om de uitsluiting van buitenlands inkomen te kiezen en formulier 1116 om het buitenlandse belastingkrediet te claimen , zijn ze geen Amerikaanse belastingen verschuldigd over het buitenlandse inkomen.