Inkomensmand
Wat is een inkomensmand?
Een inkomensmand is een inkomenscategorie zoals gedefinieerd door de Amerikaanse belastingcode.
Elke categorie of mand vertegenwoordigt een andere bron van inkomsten. Baskets kunnen afzonderlijk met een nettowinst of een nettoverlies werken. Een verlies in de ene korf mag echter niet worden gebruikt om belastbare winsten uit een anderekorf te verrekenen1
Belangrijkste leerpunten
- Een “inkomensmand” is gewoon een andere manier om “inkomenscategorie” te zeggen.
- Economen hebben sinds het einde van de 19e eeuw een groep goederen of diensten in “manden” gestopt voor statistische analyse.
- Inkomen kan op verschillende manieren worden “ingekorfd” om lonen, passief inkomen, overdrachten en andere soorten inkomen te meten.
Hoe een inkomensmand werkt
Inkomenskorven zijn een verzameling soorten inkomen die zijn gegroepeerd om de analyse van de groep gemakkelijker te maken.
Het mandconcept kan belastingbetalers helpen te begrijpen welke bronnen van inkomsten hen winst opleveren en welke verliezen. Zonder het gebruik van manden kan dit proces moeilijker zijn.
Een inkomensmand gedefinieerd door de IRS is passief inkomen. Passief inkomen omvat huur op huurpanden, dividenden, royalty’s en winsten uit de verkoop en ruil van effecten.
Een andere “mand” is categorie 901 (j) die specifiek van toepassing is op een persoon, nalatenschap of trust die bepaalde buitenlandse belastingen heeft betaald of opgebouwd aan een vreemd land of Amerikaans bezit om aanspraak te maken op het buitenlandse belastingkrediet.
Inkomensmanden in het bedrijfsleven
Bedrijven gebruiken inkomenskorven om het inkomen dat ze in eigen land verdienen te scheiden van het inkomen dat ze uit het buitenland genereren. Inkomsten die in het buitenland zijn gegenereerd en in dat land worden belast, kunnen in aanmerking komen voor een buitenlands belastingkrediet (FTC). Om dit krediet te ontvangen, moeten bedrijven hun inkomsten “inkorven”.
De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 introduceerde twee nieuwe baskets voor het buitenlandse inkomen van bedrijven: het Global Immangible Low Taxed Income (GILTI) -mandje en het Foreign Branch-mandje. Hoe deze mandjes de belastinginning beïnvloeden, is hier niet belangrijk. Het punt is dat verschillende soorten inkomen door de overheid zijn ingedeeld in “mandjes”, en deze mandjes krijgen verschillende soorten fiscale behandeling.
Inkomensmanden voor particulieren
Een persoon kan een vaste betaalde baan hebben die hem $ 70.000 per jaar betaalt. Ze nemen geen verlies op die baan, want alle kosten die ze maken, worden betaald door hun bedrijf.
Deze persoon heeft echter ook besloten zijn geld te investeren in het opstarten van een klein bedrijf om wat extra geld te verdienen. Ze investeren $ 10.000 in het opstarten. In het eerste jaar van de start-up levert het bedrijf $ 10.000 op. Er waren veel kosten vooraf om het bedrijf op gang te krijgen, dus het bedrijf kan investeerders dit jaar slechts $ 5.000 terugbetalen. De belastingbetaler had dit jaar een nettoverlies van $ 5.000 op die investering. Aan het einde van het jaar had deze belastingbetaler een netto-inkomen van $ 65.000. Dit vertegenwoordigt hun salaris minus het verlies van de investering.
Over het algemeen verdiende de belastingbetaler dit jaar geld. Als ze echter naar hun financiën willen kijken om te beoordelen waar hun geld vandaan komt en hoe ze volgend jaar meer geld kunnen verdienen, kunnen ze de opbrengsten van hun mandjes afzonderlijk bekijken. Als ze dit zouden doen, zouden ze zien dat hun algemene inkomen hen $ 70.000 opleverde, terwijl hun investering in een startup een nettoverlies van $ 5.000 opleverde.