Overgenomen IRA
Wat is een erfelijke IRA?
Een geërfde IRA is een account die wordt geopend wanneer een persoon een IRA of een door de werkgever gesponsord pensioenplan erft nadat de oorspronkelijke eigenaar is overleden. De persoon die de individuele pensioenrekening (IRA) erft (de begunstigde) kan iedereen zijn: een echtgenoot, familielid of niet-verbonden partij of entiteit (nalatenschap of trust). Regels voor het omgaan met een geërfde IRA verschillen echter voor echtgenoten en niet-echtgenoten.
Een geërfde IRA wordt ook wel een “begunstigde IRA” genoemd. Veel van de beste makelaars voor IRA’s bieden ondersteuning bij het oplossen van deze kwesties met betrekking tot de erfenis van IRA-activa, belastingkwesties en voortzetting van de status van de pensioenrekening.
De belastingwetten rond geërfde IRA’s zijn behoorlijk gecompliceerd, en dat werd zelfs nog meer met de Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act van 2019, die een aantal belangrijke wijzigingen aanbracht in de regelgeving – voornamelijk voor andere erfgenamen dan echtgenoten.
Belangrijkste leerpunten
- Een geërfde IRA, ook wel een begunstigde IRA genoemd, is een account die wordt geopend wanneer een persoon een IRA of een door de werkgever gesponsord pensioenplan erft nadat de oorspronkelijke eigenaar is overleden.
- Er mogen geen aanvullende bijdragen worden gedaan aan een geërfde IRA.
- Regels variëren voor echtelijke en niet-echtelijke begunstigden van erfelijke IRA’s.
- De SECURE Act verplichtte dat begunstigden van niet-echtgenoten geërfde IRA’s binnen een decennium moesten leegmaken.
Inzicht in de erfelijke IRA
Een begunstigde kan een geërfde IRA openen met behulp van de opbrengsten van elk type IRA, inclusief traditionele, Roth, rollover, SEP en SIMPLE IRA’s. Over het algemeen moeten activa in de IRA van de overledene worden overgedragen naar een nieuwe geërfde IRA op naam van de begunstigde.
Deze overdracht moet worden gedaan, zelfs als een uitkering ineens is gepland. Er mogen geen aanvullende bijdragen worden gedaan aan een geërfde IRA.
De Internal Revenue Service biedt richtlijnen voor geërfde IRA-begunstigden. IRS- formulieren 1099-R en 5498 zijn vereist voor het melden van geërfde IRA’s en hun uitkeringen voor belastingdoeleinden.
Overerfde IRA’s worden op dezelfde manier behandeld, of het nu traditionele IRA’s of Roth IRA’s zijn. De fiscale behandeling van opnames varieert – in overeenstemming met het type IRA (gefinancierd met dollars vóór belastingen, zoals het traditionele type, of dollars na belastingen, zoals de Roth).
Overerfde IRA’s: regels voor echtgenoten
Echtgenoten hebben meer flexibiliteit bij het omgaan met een geërfde IRA. Ten eerste kunnen ze de IRA, of een deel van de IRA, doorrollen naar hun eigen bestaande individuele pensioenrekeningen; het grote voordeel hiervan is de mogelijkheid om de vereiste minimale uitkeringen (RMD’s) van de fondsen uit te stellen tot ze de leeftijd van 72 jaar bereiken.
RMD’s begonnen voorheen bij 70½ jaar, maar de leeftijd werd verhoogd tot 72 na de vaststelling van de wet Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) in december 2019.
Ze hebben 60 dagen vanaf het ontvangen van een distributie om deze over te zetten naar hun eigen IRA’s, zolang de distributie geen vereiste minimumdistributie is.
Echtelijke erfgenamen kunnen ook een afzonderlijk geërfd IRA-account opzetten, zoals hierboven beschreven. Hoe zij met deze IRA omgaan, hangt af van de leeftijd van de overleden rekeninghouder.
Als de oorspronkelijke eigenaar al was begonnen met het ontvangen van RMD’s op het moment van overlijden, moet de begunstigde van de echtgenoot de uitkeringen blijven ontvangen zoals berekend of een nieuw schema indienen op basis van zijn eigen levensverwachting. Als de eigenaar zich nog niet had gecommitteerd aan een RMD-schema of de vereiste begindatum (RBD) – de leeftijd waarop ze met RMD’s moesten beginnen – had bereikt, heeft de begunstigde van de IRA een periode van vijf jaar om het geld op te nemen. onderworpen zijn aan inkomstenbelastingen.
Overerfde IRA’s: regels voor niet-echtgenoten
Begunstigden die geen echtgenoot zijn, mogen een geërfde IRA niet als hun eigen IRA behandelen. Dat wil zeggen, ze mogen geen extra bijdragen aan de rekening doen, noch kunnen ze geld overboeken naar een bestaande IRA-rekening die ze op hun eigen naam hebben. Niet-echtgenoten mogen geen activa achterlaten in de oorspronkelijke IRA. Ze moeten een nieuw geërfd IRA-account opzetten, tenzij ze de activa onmiddellijk willen verdelen via een eenmalige betaling.
Het is op het gebied van uitkeringen dat de SECURE Act het meest ingrijpende gevolgen heeft voor niet-echtgeno (o) t (e) erfgenamen van IRA’s. Voorheen konden deze begunstigden RMD’s behandelen zoals erfgenamen van echtgenoten; in het bijzonder konden ze ze herberekenen op basis van hun eigen levensverwachting – waardoor het jaarlijkse bedrag dat moest worden ingetrokken en de belasting die op hen verschuldigd was, vaak aanzienlijk afnam (in het geval van traditionele IRA’s).
Degenen die Roth IRA’s erven, zijn verplicht om uitkeringen te nemen (in tegenstelling tot de oorspronkelijke rekeninghouders), maar het geld blijft belastingvrij en ook vrij van boetes voor vervroegde opname, zelfs als de begunstigde jonger is dan 59½ jaar.
Niet langer. De SECURE Act schrijft voor dat, voor accounts die zijn geërfd na 31 december 2019, begunstigden van niet-echtgenoten de account doorgaans binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar moeten verzilveren. Sommige erfgenamen zijn vrijgesteld: degenen wier leeftijd binnen een decennium ligt van de overledene, gehandicapte of chronisch zieke personen, of minderjarige kinderen. Deze minderjarigen moeten echter directe afstammelingen zijn (met andere woorden geen kleinkinderen), en zodra ze meerderjarig zijn, geldt ook voor hen de 10-jaarregel. Er is geen specifiek tijdschema voor de opnames; ze kunnen jaarlijks of allemaal tegelijk worden afgenomen.
Voor begunstigden in deze categorieën en degenen die al in het bezit zijn van geërfde IRA’s, blijven de oude distributieregels en -schema’s van kracht.