Regel van onschuldige echtgenoot
Wat is de regel van de onschuldige echtgenoot?
De regel voor onschuldige echtgenoten is een bepaling in de Amerikaanse belastingwetgeving, die voor het laatst in 1998 is herzien en die een echtgenoot in staat stelt om vrijstelling te vragen van sancties die voortvloeien uit onderbetaling van belasting door een echtgenoot. De regel is gedeeltelijk ontstaan doordat echtgenoten hun partners niet de volledige waarheid over hun financiële situatie vertelden.
Inzicht in de regel van onschuldige echtgenoot
De regel van de onschuldige echtgenoot staat een belastingplichtige toe om een belastingverplichting te vermijden die voortvloeit uit fouten die een echtgenoot heeft gemaakt bij een gezamenlijke aangifte. Meestal betreft de fout een niet-aangegeven inkomen of een te hoge aftrek.
Om voor deze aftrek in aanmerking te komen, moeten de belastingplichtigen aan de volgende criteria voldoen:
- Ze moeten een gezamenlijke aangifte hebben ingediend met een onjuiste onderschatting van de belastingverantwoordelijkheid die rechtstreeks verband houdt met hun echtgenoot.
- Ze moeten de fout niet hebben geweten.
- Zodra de fout is vastgesteld, moet de IRS ermee instemmen dat het eerlijk is om de belastingbetaler van de belasting in kwestie te ontheffen.
- De belastingbetaler moet binnen twee jaar nadat de IRS de incasso heeft gestart, een verzoek tot aftrek indienen.
Om vrijstelling aan te vragen, moet een belastingbetaler IRS-formulier 8857 indienen. Veel belastingplichtigen die niet meer getrouwd zijn, vragen ook de afzonderlijke kiesverplichting aan. Deze bepaling kan een soortgelijke verlichting bieden als de regel van de onschuldige echtgenoot, maar vereist dat de echtgenoten niet langer getrouwd zijn vanwege echtscheiding of overlijden.
Een ander verschil zit in de mate waarin de rechter zou kunnen beslissen dat de belastingbetaler deelt in de aansprakelijkheid, zelfs als hij niet op de hoogte was van de fout. Op grond van de afzonderlijke regel voor aansprakelijkheid bij verkiezingen kan de rechtbank bepalen dat de belastingbetaler enige aansprakelijkheid draagt voor belastingen die als gevolg van het toezicht verschuldigd zijn.
Belangrijkste leerpunten
- De uitspraak van de onschuldige echtgenoot veronderstelt dat een echtgenoot niet op de hoogte was van de aangiftefout van zijn echtgenoot, en dus niet aansprakelijk wordt gesteld voor de fiscale gevolgen en boetes.
- Sommigen vinden de uitspraak te vaag en legt een te grote last op de eiser om te bewijzen dat hij onderzoek heeft gedaan naar het wangedrag. Het kan relaties uit elkaar halen vanwege een simpele fout bij het indienen van belastingaangiften.
- Hoewel de meeste belastingfouten op de IRS vallen om niet-naleving te bewijzen, legt de uitspraak van de onschuldige echtgenoot de noodzaak van bewijs bij de eiser zelf.
De clausule over gebrek aan kennis voor hulp bij onschuldige echtgenoot
Het meest problematische van de hierboven genoemde vereisten voor onschuldige echtgenoot is dat de belastingbetaler niet op de hoogte is van de fout in kwestie. Sommige gerechtelijke uitspraken hebben de klagende echtgenoot aan een wat lijkt misschien hoger niveau gehouden dan expliciet in de regel wordt vermeld: dat ze op de hoogte hadden moeten zijn van de fout, zelfs als er geen geschil is dat ze niet kenden.
Anderen hebben geoordeeld dat de echtgenoot geen vrijstelling kan krijgen tenzij ze de belastingaangifte zorgvuldig hebben bekeken en persoonlijk verdachte secties hebben onderzocht. Veel commentatoren zijn van mening dat deze vereisten een te hoge verwachting opleggen aan goed opgeleide eisers.
Hoewel de meeste belastinggeschillen de bewijslast van niet-naleving bij de IRS leggen, dwingt het gebrek aan kennisgedeelte van de regel de belastingbetaler in wezen te bewijzen dat hij niet op de hoogte was van de fout. Anders worden ze aansprakelijk gesteld voor de foutieve indiening.