IRS-publicatie 931: aanbetalingsvereisten voor arbeidsbelastingen
Wat is IRS-publicatie 931: aanbetalingsvereisten voor arbeidsbelastingen
IRS-publicatie 931: aanbetalingsvereisten voor arbeidsbelastingen is een document dat is gepubliceerd door de Internal Revenue Service (IRS) en waarin werkgevers worden geïnstrueerd over het storten van ingehouden sociale zekerheid, Medicare en inkomstenbelastingen voor hun werknemers. De aanbetalingsinstructies in IRS-publicatie 931 hebben geen betrekking op de federale werkloosheidsbelasting.
UITBREIDING IRS-publicatie 931: aanbetalingsvereisten voor loonbelasting
IRS-publicatie 931 is geen belastingformulier, maar het bevat instructies voor werkgevers om IRS-formulier 941 in te vullen, dat bij de inhouding van deposito’s wordt gevoegd. Het inhouden van werkgeversbelastingverplichtingen door werkgevers blijft een fundamenteel principe van belastingwetgeving over de hele wereld, aangezien elk systeem dat afhankelijk is van werknemers om hun eigen belastingbetalingen te doen, onvermijdelijk zou resulteren in gemiste betalingen en dure inningsinspanningen door de overheid. Door werkgevers te betrekken bij het proces van belastingheffing, zijn overheden ervan verzekerd dat ze op zijn minst een ruwe schatting krijgen van de belastinginkomsten die uit het inkomen verschuldigd zijn. In de VS ontvangen werknemers aan het einde van het kalenderjaar IRS-formulier W-2, waarin de ingehouden bedragen worden vermeld die over hun inkomen zijn betaald aan de federale, staats- en lokale belastingautoriteiten. Na het indienen van een belastingaangifte kan de belastingplichtige meer of minder verschuldigd zijn dan wat is ingehouden; het bedrag wordt in overeenstemming gebracht met een terugbetaling aan de belastingbetaler of een factuur voor verschuldigde belastingen.
Publicatie 931 heeft twee stortingsschema’s
In publicatie 931 wordt uitgelegd dat werkgevers een van de twee stortingsregelingen voor de arbeidsbelasting moeten gebruiken: halfwekelijks of maandelijks. Het geselecteerde stortingsschema is gebaseerd op het bedrag van de belastingverplichting dat is gerapporteerd tijdens een overzichtsperiode, namelijk vier kalenderjaarkwartalen die beginnen op 1 juli van het jaar voorafgaand aan het voorgaande jaar. De overzichtsperiode voor bronbelastingen die in 2018 moeten worden geïnd, begint bijvoorbeeld op 1 juli 2016 en eindigt op 30 juni 2017.
Werkgevers gebruiken het maandelijkse stortingsschema als hun totale belastingplicht in de overzichtsperiode $ 50.000 of minder was. U dient bij de 15 ste dag van de maand na de maand waarin de loonstrookjes werden uitgegeven. Werkgevers gebruiken het halfmaandelijkse schema als hun totale belastingplicht meer dan $ 50.000 bedraagt. De betaling is dan verschuldigd op de woensdag volgend op de loonlijstdagen die vallen op woensdag, donderdag of vrijdag; of op de vrijdag volgende op de loonlijstdagen die vallen op zondag, zaterdag, maandag of dinsdag.
Voor een nieuwe werkgever wordt het inkomen voor het lookback-jaar als nul beschouwd, dus nieuwe bedrijven vallen automatisch onder het maandelijkse betalingsschema voor het eerste jaar, zolang hun belastingverplichting in een maand lager is dan $ 100.000.
De regel van $ 100.000
De zogenaamde $ 100.000-regel in publicatie 931 zegt dat als een werkgever $ 100.000 of meer aan belastinginhouding stort voor een loonperiode, de IRS-betaling op de volgende werkdag verschuldigd is. Bovendien moet de werkgever op dat moment onmiddellijk overschakelen naar de halfwekelijkse betalingsregeling voor de rest van het jaar en het volgende kalenderjaar.