IRS-publicatie 590-B: distributie van IRA’s
Wat is IRS-publicatie 590-B?
IRS-publicatie 590-B legt de fiscale implicaties uit van het opnemen van geld van elk type individuele pensioenrekening (IRA) voor of na pensionering. Het geeft aan wanneer u geen geld kunt opnemen zonder een boete te betalen en wanneer u geld moet opnemen.
Belangrijkste leerpunten:
- IRS-publicatie 590-B berekent de belastingen die u verschuldigd bent wanneer u geld opneemt van elk type IRA-account.
- Zie hoofdstuk 1 als je een traditionele IRA hebt.
- Zie hoofdstuk 2 als je een Roth IRA hebt.
De publicatie bevat drie hoofdstukken, verschillende bijlagen en werkbladen om de belastingbetaler te helpen. Publicatie 590-A behandelt de belastingregels voor het bijdragen aan pensioenrekeningen.
Inzicht in IRS-publicatie 590-B
Er zijn verschillende soorten IRA’s, waaronder de traditionele IRA en de Roth IRA, de SEP en de EENVOUDIGE IRA. Maar het grote verschil is tussen de traditionele en de Roth IRA :
- Een traditionele IRA staat een belastingbetaler toe om elk jaar tot een bepaald bedrag inkomsten vóór belastingen bij te dragen. De loontrekkende krijgt onmiddellijk een belastingvoordeel en de belastingen over het op de rekening gestorte bedrag worden uitgesteld totdat de belastingbetaler geld opneemt.
- Een Roth IRA stelt een belastingbetaler in staat om elk jaar tot een bepaald bedrag na belastingen bij te dragen. De loontrekkende betaalt de inkomstenbelasting vooraf, dus opnames die na pensionering worden opgenomen, worden niet belast.
Een IRA-uitkering voor uitgaven voor hoger onderwijs of een eerste aankoop van een huis is niet onderworpen aan de boete van 10% voor vervroegde opname.
IRS-publicatie 590-B is georganiseerd om de verschillende belastingimplicaties van deze twee soorten IRA-accounts uit te leggen:
- In de hoofdstukken 1 en 2 van IRS-publicatie 590-B worden alle regels voor respectievelijk de traditionele IRA en de Roth IRA uitgelegd. Het dekt wanneer u geld kunt opnemen en op welke leeftijd u geld moet opnemen. Het bevat ook sancties voor vroegtijdige opnames van traditionele IRA’s.
- Hoofdstuk 3 heeft betrekking op toegestane vroegtijdige opnames die worden gebruikt om te betalen voor schade veroorzaakt door natuurrampen. Deze uitzonderingen in 2019 waren alleen van toepassing op mensen met verliezen die werden toegeschreven aan drie rampen in 2017, waaronder de orkaan Harvey, de orkaan Irma en de bosbranden in Californië. Zelfs deze vereisen terugbetaling van het geld om een boete langs de lijn te voorkomen.
- Een inleidend gedeelte bevat een tabel waarin de verschillen tussen traditionele en Roth IRA’s, regels voor vereiste uitkeringen, belasting van deze rekeningen en voorschriften voor het indienen van formulier 8606 worden verduidelijkt. Dit is het formulier dat moet worden ingediend om distributies van elk type IRA te rapporteren.
- Hoofdstuk 4 bevat algemene informatie over het verkrijgen van hulp bij belastinggerelateerde kwesties.
- Bijlage A is een werkblad om uw vereiste minimumverdeling te bepalen, en bijlage B bevat een levensverwachtingstabel die nodig is om de aanbevolen minimumverdelingen te berekenen.
Sancties en vrijstellingen
Houd de straffen in de gaten die worden beschreven in publicatie 590-B en de uitzonderingen op die straffen. De meeste vroege uitkeringen leiden bijvoorbeeld tot een boete van 10%. De boete loopt op tot 25% als er geld wordt opgenomen tijdens de eerste twee jaar van deelname aan een EENVOUDIGE IRA. Een opname voor gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs of de eerste aankoop van een huis is echter niet onderhevig aan de boete.
Andere publicaties
De IRS heeft tal van publicaties waarin de ins en outs van gekwalificeerde pensioenregelingen worden uitgelegd.
- Als u een klein bedrijf runt of voor een bedrijf werkt, bent u wellicht geïnteresseerd in IRS-publicatie 560 : pensioenplannen voor kleine bedrijven.
- Een andere IRS-publicatie, Belastinginformatie voor pensioenplannen, bevat uitgebreide informatie over sparen voor pensioen en pensioenbeheer.
- Een pagina met veelgestelde vragen over de IRS bevat beknopte informatie over de verschillende soorten IRA’s en hun fiscale implicaties.