Uitfaseren
Wat is een uitfasering?
Een geleidelijke afschaffing verwijst naar de geleidelijke vermindering van een belastingkrediet waarvoor een belastingbetaler in aanmerking komt naarmate zijn inkomen de bovengrens nadert om voor dat krediet in aanmerking te komen. Doorgaans is er een specifiek inkomensbereik dat de Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) gebruikt om te bepalen welke belastingbetalers in aanmerking kunnen komen voor een specifieke belastingvermindering.
Een belastingplichtige met een inkomen aan de laagste kant van de bandbreedte kan in aanmerking komen voor het maximumbedrag van de belastingvermindering, terwijl een belastingplichtige wiens inkomen tot de hoogste graad van de inkomensgroep valt, in aanmerking kan komen voor het minimumbedrag. Er kunnen aanvullende verhogingen zijn tussen de boven- en ondergrens die worden gebruikt om te bepalen voor welk bedrag van een specifieke belastingvermindering een belastingplichtige in aanmerking komt (op basis van hun gerapporteerde inkomen voor het belastingjaar). Wanneer het inkomen van een belastingplichtige de bovengrens overschrijdt, kan het zijn dat hij niet meer in aanmerking komt voor de korting.
Belangrijkste leerpunten
- Een geleidelijke afschaffing verwijst naar de geleidelijke verlaging van een belastingkrediet waarvoor een belastingbetaler in aanmerking komt naarmate zijn inkomen de bovengrens nadert om voor dat krediet in aanmerking te komen.
- Belastingkredieten zijn bepalingen van de Internal Revenue Code (IRC) die doorgaans zijn ontworpen om in het bijzonder huishoudens met een laag en gemiddeld inkomen ten goede te komen; Enkele voorbeelden van deze kredieten zijn het belastingkrediet voor kinderen, het pensioenbijdragekrediet (Saver’s Credit) en het American Opportunity Tax Credit.
- Voorkeursbehandeling in de belastingwet wordt afgebouwd voor belastingbetalers met een hoger inkomen; zodra een belastingplichtige een bepaald inkomensniveau overschrijdt, staat de heffingskorting voor hem niet meer ter beschikking.
Uitfasering begrijpen
Belastingkredieten zijn bepalingen van de Internal Revenue Code (IRC) die doorgaans zijn ontworpen om specifiek ten goede te komen aan huishoudens met een laag en gemiddeld inkomen. Aangezien deze belastingverminderingen bedoeld zijn voor belastingbetalers in een bepaalde inkomensgroep, boven een bepaalde inkomensgrens, wordt het bedrag van de belastingvermindering verlaagd. Voorkeursbehandeling in de belastingwet wordt afgebouwd voor belastingbetalers met een hoger inkomen; zodra een belastingplichtige een bepaald inkomensniveau overschrijdt, staat de heffingskorting voor hem niet meer ter beschikking.
De toepassing van een uitfasering vindt plaats met verschillende belastingverminderingen die door de IRS ter beschikking worden gesteld van de belastingbetaler. Sommige van deze belastingverminderingen omvatten het belastingkrediet voor kinderen, het pensioenbijdrage-spaarkrediet (Saver’s Credit) en het American Opportunity Tax Credit.
Kinderbelastingskrediet
Voor het belastingjaar 2020beginthet belastingkrediet voor kinderen geleidelijk af te schaffen voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk een aanvraag indienen wanneer hun aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) $ 400.000 bereikt. Als hun MAGI onder dit aantal valt, kunnen ze aanspraak maken op het volledige bedrag van de belastingvermindering. Als het boven deze limiet komt, vermindert het krediet geleidelijk totdat hun inkomen de inkomensgrens bereikt. Voor een getrouwd stel dat gezamenlijk een aanvraag indient, verdwijnt het kinderbelastingkrediet wanneer hun MAGI $ 440.000 bereikt.
Merk op dat als resultaat van het Amerikaanse reddingsplan van 2021, ondertekend door president Biden, de limiet op het kinderbelastingkrediet, voorheen $ 2.000, is verhoogd naar $ 3.000 voor kinderen van zes tot en met 17 jaar en $ 3.600 voor kinderen onder de zes. Het tegoed is nu ook volledig terugbetaalbaar;voorheen werd slechts $ 1.400 gerestitueerd. Deze wijzigingen maken deel uit van de American Relief Act van 2021 en zijn alleen van kracht voor het belastingjaar 2021, tenzij ze worden verlengd door een aanvullende wet van het Congres. Dit extra kredietbedrag wordt afgebouwd voor alleenstaanden met een inkomen van meer dan $ 75.000 en voor paren met een inkomen van meer dan $ 150.000.
Bijdrage aan pensioenspaargeld (spaargeld)
Een uitfasering is ook van toepassing op het Pensioenspaarbijdragenkrediet (ook wel het Spaarkrediet genoemd). Dit krediet is bedoeld om Amerikanen met een laag en gemiddeld inkomen te helpen sparen voor hun pensioen via gekwalificeerde plannen, zoals 401 (k) -plannen of individuele pensioenrekeningen (IRA’s).
In het belastingjaar 2021 kan voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk een aanvraag indienen om in aanmerking te komen voor het maximale belastingkrediet, hun AGI oplopen tot $ 39.500 ($ 39.000 voor 2020). Boven de $ 39.500 begint het kredietbedrag geleidelijk af te bouwen. Voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk een aanvraag indienen, komen ze, zodra hun AGI meer dan $ 66.000 ($ 65.000 voor 2020) bedraagt, niet in aanmerking voor enig bedrag van deze belastingvermindering.
Het American Opportunity Tax Credit
Het American Opportunity Tax Credit (AOTC) is bedoeld voor belastingbetalers met gekwalificeerde onderwijskosten. Voor een belastingbetaler om het krediet te claimen in het belastingjaar 2020, moet hij een aangepaste AGI hebben van $ 160.000 of minder (indien gehuwd en gezamenlijk indienen) om het volledige krediet te ontvangen. Als de belastingbetaler de AGI van meer dan $ 180.000 heeft gewijzigd voor gehuwde gezamenlijke aangifte, kunnen ze helemaal geen aanspraak maken op het krediet.
Het American Opportunity Tax Credit loopt gelijkmatig af over een bereik van $ 10.000, terwijl sommige belastingverminderingen, zoals het belastingkrediet voor kinderen, met $ 50 afnemen voor elke $ 1.000 of een deel van $ 1.000 aan extra inkomen boven de afbouwdrempel.