Belastingvrije rente
Wat is belastingvrije rente?
Belastingvrije rente is rente-inkomsten die niet onderworpen zijn aan federale inkomstenbelasting. In sommige gevallen kan het bedrag aan belastingvrije rente dat een belastingbetaler verdient, de kwalificatie van de belastingplichtige voor bepaalde andere belastingvoordelen beperken. De meest voorkomende bronnen van belastingvrije rente zijn afkomstig van gemeentelijke obligaties of inkomstengenererende activa binnen Roth-pensioenrekeningen.
Belangrijkste leerpunten
- Belastingvrije rente verwijst naar rente-inkomsten die niet worden belast, met name op federaal niveau.
- Sommige gemeentelijke obligaties kunnen ook “drievoudig vrijgesteld” zijn, waarbij geen belasting wordt betaald op federaal, staats- of lokaal niveau.
- Belastingvrije rente kan ook worden verdiend op Roth-pensioenrekeningen, evenals op enkele andere belastingvoordelende producten en rekeningen.
Belastingvrije rente uitgelegd
Belastingvrije rente kan enigszins een verkeerde benaming zijn, aangezien deze nog steeds op staats- of lokaal niveau kan worden belast. Het kan ook onderworpen zijn aan de alternatieve minimumbelasting (AMT). Bovendien zijn meerwaarden op belastingvrije beleggingen nog steeds belastbaar;alleen de rente op deze beleggingen is vrijgesteld van belasting. De meest gebruikelijke manier om rente te verdienen die is vrijgesteld van belasting op nationaal en lokaal niveau, naast het federale niveau, is dat een belegger een gemeentelijke obligatie koopt die is uitgegeven in zijn of haar staat of woonplaats.
Gemeentelijke obligaties zijn een van de meest voorkomende soorten investeringen die belastingvrije rente betalen, maar hoewel rente op federaal niveau belastingvrij kan zijn, kan deze nog steeds op staatsniveau worden belast. Een inwoner van Californië die bijvoorbeeld een gemeentelijke obligatie in New York koopt, zou over die rente Californische inkomstenbelasting betalen. Deze belastingwetten verschillen echter per staat. Sommige staten zoals Wisconsin en Illinois belastingrente verdiend op de meeste muni-obligaties, inclusief die van henzelf,56, terwijl staten zoals Californië en Arizona rente vrijstellen van belastingen als de belegger in hun staat woont.7 Utah is een voorbeeld van een staat die rente op obligaties buiten de staat vrijstelt, zolang die staat geen belasting heft op door Utah uitgegeven obligaties. Schatkistpapier uitgegeven door de Amerikaanse overheid betaalt rente die is vrijgesteld van belasting op nationaal en lokaal niveau, maar niet op federaal niveau.
Drievoudig vrijgesteld van belasting is een manier om een investering te beschrijven, meestal een gemeentelijke obligatie, met rentebetalingen die zijn vrijgesteld van belastingen op gemeentelijk, staats- en federaal niveau.
Staats- en lokale rentebelasting
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) kan rente op een verplichting van een staat of een lokale overheid vrijgesteld zijn van belasting, zelfs als de verplichting geen obligatie is. Zo kan rente over een schuld die alleen blijkt uit een gewone schriftelijke overeenkomst van koop en verkoop, vrijgesteld zijn van belasting. Ook rente die door een verzekeraar wordt betaald bij wanbetaling door de staat of een staatkundig onderdeel kan vrijgesteld zijn van belasting.
Beleggingsfondsen die een mix van aandelen en gemeentelijke obligaties aanhouden, zullen het deel van de inkomsten uit de obligaties vrijgesteld hebben van belasting op grond van de federale richtlijnen voor inkomstenbelasting en mogelijk vrijgesteld van staatsbelastingen, afhankelijk van de locatie waaruit de obligaties afkomstig zijn en / of de staat van de belastingbetaler woonplaats.
Andere Overwegingen
Aangezien belastingvrije rente niet onderworpen is aan inkomstenbelastingen, wordt deze voor belastingdoeleinden niet opgenomen in de berekening van het aangepast bruto-inkomen (AGI). Emittenten of geldschieters die meer dan $ 10 aan belastingvrije rente betalen, moeten de rente-inkomsten aan zowel de belastingbetaler als de IRS melden op formulier 1099-INT. Belastingbetalers of leners moeten op hun beurt deze belastingvrije rente op formulier 1040 melden. Het bedrag dat als belastingvrije rente wordt ontvangen, wordt door de IRS gebruikt om te bepalen welk bedrag van de socialezekerheidsuitkeringen van de belastingbetalerbelastbaar is.