Eindjaar
Wat is het eindjaar?
Een eindjaar is een jaar waarin een persoon overlijdt, in het kader van vermogensplanning en belastingheffing. De term eindjaar wordt gebruikt bij vermogensplanning en belastingheffing omdat tijdens het laatste jaar van de belastingbetaler speciale belastingregels en de behandeling van inkomsten en activa van toepassing kunnen zijn.
Belangrijkste leerpunten
- Een eindjaar is het jaar waarin een persoon overlijdt.
- Deze term wordt gebruikt om acties voor vermogensplanning en belastingdoeleinden te beschrijven.
- Vastgoedbelastingen worden ook wel successierechten of successierechten genoemd.
Inzicht in Terminal Year
Het eindjaar wordt in aanmerking genomen voor belasting- en vermogensafhandelingsdoeleinden. De overledene is onderworpen aan belastingverplichtingen over alle inkomsten die tijdens het laatste jaar zijn verdiend of gerealiseerd, vergelijkbaar met voorgaande jaren van belastingheffing. Bepaalde inhoudingen, inkomsten en activa kunnen tijdens het laatste jaar een speciale fiscale behandeling krijgen als onderdeel van het proces van successierechten. Bovendien moeten bepaalde belastingformulieren worden ingediend voor het eindjaar van de overledene.
In Canada en de Verenigde Staten, bijvoorbeeld, moet de langstlevende echtgenoot, executeur of beheerder van de nalatenschap namens de overledene een definitieve aangifte indienen.
Onroerende voorheffing
In de Verenigde Staten, de successierechten, ook vaak aangeduid als een successierechten of een overlijden belasting, is een financiële heffing op deel van een landgoed van een begunstigde, meestal op de activa en andere financiële erfenissen door de erfgenamen van het landgoed ontvangen. Deze belasting wordt niet geheven op activa die worden overgedragen aan een langstlevende echtgenoot. Erfgenamen of begunstigden betalen deze belasting alleen als het bedrag van de nalatenschap dat ze erven hoger is dan de uitsluitingslimiet die is vastgesteld door de Internal Revenue Service (IRS).
De toepassing van successierechten varieert en hangt voornamelijk af van federale wetten in de Verenigde Staten, maar ook gedeeltelijk van successierechten of successierechten in elke staat, en mogelijk ook van internationaal recht. Elke staat is verantwoordelijk voor het vaststellen van het percentage waarmee een nalatenschap wordt belast op het niveau van de staat, en staten kunnen aanvullende uitsluitingen bieden voor de betaling van successierechten buiten de IRS-uitsluitingslimiet.
Speciale overweging
De vrijheid om activa van een nalatenschap aan een levende echtgenoot over te dragen of na te laten, staat bekend als de onbeperkte huwelijksaftrek en kan worden gedaan zonder dat er successierechten worden geheven. Als de aangewezen levende echtgenoot echter overlijdt, zullen de begunstigden van de resterende nalatenschap waarschijnlijk de successierechten moeten betalen over de totale waarde van de nalatenschap die de uitsluitingslimiet overschrijdt.
In veel gevallen is het effectieve Amerikaanse successierechttarief aanzienlijk lager dan het hoogste federale wettelijke tarief van 37%.2 Er is alleen successierechten verschuldigd over het deel van een nalatenschap dat de uitsluitingslimiet overschrijdt. Overweeg een landgoed ter waarde van $ 7 miljoen om dit in perspectief te plaatsen. Met de vastgestelde uitsluitingslimiet van $ 11,7 miljoen zouden er geen successierechten verschuldigd zijn.
Zelfs als iemand die zo rijk was successierechten verschuldigd was, vinden landgoedhouders en begunstigden, of hun advocaten, voortdurend nieuwe en creatieve manieren om delen van de resterende waarde van een landgoed te beschermen tegen belastingen door gebruik te maken van kortingen, inhoudingen en mazen in de wet.