W-8 Forms-definitie

Formulier W-8BEN wordt gebruikt door buitenlandse personen die niet-zakelijk inkomen ontvangen in de Verenigde Staten, terwijl W-8BEN-E wordt gebruikt door buitenlandse entiteiten die dit soort inkomsten ontvangen.

Formulier W-8BEN-E

Formulier W-8BEN-E is ook getiteld “Certificaat van buitenlandse status van begunstigde eigenaar voor belastinginhouding en rapportage in de Verenigde Staten”, maar het wordt ingediend door buitenlandse entiteiten, niet door individuen.

Alle versies van Form W-8BEN-E zijn beschikbaar op de IRS-website.

Net als bij buitenlandse personen die bepaalde soorten inkomen ontvangen, wordt het geld dat door buitenlandse bedrijven wordt gegenereerd, doorgaans tegen een tarief van 30% ingehouden door de betaler of de inhoudingsplichtige in de Verenigde Staten. Het formulier stelt het buitenlandse bedrijf echter in staat om een ​​belastingvermindering te eisen als het land van verblijf een belastingverdrag heeft met de Verenigde Staten.

Bedrijven buiten de VS moeten het formulier W-8BEN-E verstrekken voor dezelfde inkomstenbronnen waarvoor een individu een formulier W-8BEN moet indienen. Buitenlandse entiteiten die geen nauwkeurige W-8BEN-E verstrekken wanneer dit vereist is, zullen doorgaans het volledige belastingtarief van 30% moeten betalen.

Formulier W-8ECI

Formulier W-8ECI is het “Certificaat van de claim van een buitenlandse persoon voor vrijstelling van inhouding op inkomsten die effectief verband houden met de uitvoering van een handel of bedrijf in de Verenigde Staten.”Het wordt ingediend door buitenlandse personen die een handel of bedrijf uitoefenen in de Verenigde Staten en inkomsten ontvangen uit Amerikaanse bronnen. Deze opbrengsten worden over het algemeen beschouwd als “effectief verbonden inkomen” (ECI), ongeacht of er een verband bestaat tussen het inkomen en de handel of het bedrijf dat in een bepaald jaar in de Verenigde Staten wordt uitgeoefend.

Alle versies van Form W-ECI zijn beschikbaar op de IRS-website.

Cruciaal is dat ECI niet onderworpen is aan dezelfde inhouding van 30% die van toepassing is op rente, huur en andere niet-zakelijke inkomsten. In plaats daarvan wordt het, na aftrek van de toepasselijke inhoudingen, belast tegen het trapsgewijze tarief dat Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen betalen. Als uw werk onder een Amerikaans verdrag valt, wordt het onder dat verdrag belast tegen het laagste tarief.

In de meeste gevallen moet u ergens tijdens het belastingjaar een handels- of zakelijke activiteit in de Verenigde Staten hebben uitgeoefend om inkomen als ECI te kunnen classificeren. Dat zou bijvoorbeeld het geval zijn als een buitenlandse persoon in de loop van het jaar persoonlijke diensten heeft verricht in de Verenigde Staten. Bovendien zou geld dat door een buitenlander wordt verdiend via investeringen in een partnerschap dat handel of zaken doet in de VS, ook worden behandeld als ECI.

Buitenlanders wier enige Amerikaanse inkomen is gebaseerd op de handel in effecten of goederen via een in de VS gevestigde makelaar, worden echter niet geacht te handelen of zaken te doen met de Verenigde Staten. Daarom zouden zij niet onderworpen zijn aan de fiscale behandeling van ECI’s.

Formulier W-8EXP

Formulier W-8EXP (“Certificaat van buitenlandse overheid of andere buitenlandse organisatie voor belastinginhouding en rapportage in de Verenigde Staten”) wordt door bepaalde begunstigden gebruikt om een ​​vermindering van – of uitsluiting van – belastinginhouding te claimen. Deze omvatten buitenlandse regeringen, stichtingen en van belasting vrijgestelde organisaties, evenals regeringen van Amerikaans bezit of buitenlandse centrale banken van uitgifte.6

Alle versies van Form W-8EXP zijn beschikbaar op de IRS-website.

Om een ​​vermindering of vrijstelling van belastinginhouding te ontvangen, moet de entiteit in aanmerking komen onder IRS-code 115 (2), 501 (c), 892, 895 of 1443 (b). Als geen van deze vrijstellingen van toepassing is, moet de entiteit een W-8BEN of W-8ECI indienen (als ze “effectief verbonden inkomsten” heeft ontvangen).

Net als bij andere W-8-formulieren, moet formulier W-8EXP naar de betaler of inhoudingsplichtige worden gestuurd voordat er inkomsten aan u worden betaald. Als u dit niet doet, kan dit leiden tot een belastinginhouding tegen het tarief van 30%, een back-up bronheffing of het ECI-belastingtarief.

Formulier W-8IMY

Formulier W-8IMY is het “Certificaat van buitenlandse tussenpersoon, buitenlandse doorstroomentiteit of bepaalde Amerikaanse filialen voor belastinginhouding en rapportage in de Verenigde Staten”. Het doel van het formulier is om te bevestigen dat een persoon of bedrijf ingehouden betalingen heeft ontvangen namens een buitenlander of als een doorstroomentiteit. Het formulier is bedoeld voor tussenpersonen en mag niet worden gebruikt door uiteindelijk gerechtigden in een bedrijf.

Alle versies van Form W-8IMY zijn beschikbaar op de IRS-website.

Voorbeelden van entiteiten die een W-8IMY moeten indienen, zijn onder meer:

• Buitenlandse personen, of een buitenlandse tak van een Amerikaans persoon, die verklaren dat ze een gekwalificeerde tussenpersoon (QI) zijn die niet voor eigen rekening handelt en een inhoudingsverklaring verstrekken die vereist is volgens de hoofdstukken drie en vier van de IRS-code;
• Amerikaanse bijkantoren die de rol van tussenpersoon vervullen en ofwel hun behandeling als Amerikaans persoon onder de belastingwetgeving willen bevestigen of de ontvangst van betalingen waarvoor ze een inhoudingsverklaring zullen overleggen, documenteren; en
• Doorstromende entiteiten die belastingvoordelen willen claimen op grond van een verdrag of die verklaren dat ze een inhoudingsverklaring zullen verstrekken, zoals vereist.