Is PMI- of MIP-belasting aftrekbaar?

Het laatste jaar dat de belastingaftrek voorparticuliere hypotheekverzekeringen (PMI), ook wel hypotheekverzekeringspremie (MIP) genoemd, was toegestaan, was voor belastingjaar 2017 – maar alleen voor hypotheken die zijn afgesloten of geherfinancierd na 1 januari 2007.1 Merk op dat de Further Consolidated Appropriations Act van 2020 MIP- en PMI-belastingaftrek mogelijk maakt voor 2020 en met terugwerkende kracht voor 2018 en 2019.

Aanvankelijk verviel deze aftrek voor premies op 31 december 2017 als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017. De Further Consolidated Appropriations Act verlengde de aftrek tot en met 31 december 2020. Hierdoor werd de aftrek beschikbaar voor de belasting van 2019 en 2020. jaar, en met terugwerkende kracht voor 2018 belastingen.

Als aan bepaalde voorwaarden was voldaan, konden hypotheekverzekeringspremies als gespecificeerde aftrek op uw aangifteworden afgetrokken. Als uw aangepast bruto-inkomen (AGI) $ 109.000 of meer voor het jaar is, is deze aftrek niet toegestaan. Dit geldt ook voor gehuwde personen die afzonderlijk een aanvraag indienen, voor wie de aangepaste bruto-inkomensgrens $ 54.500 is. De PMI-belastingaftrek is niet langer toegestaan ​​voor aanslagjaar 2018, maar dat kan veranderen.

PMI-belastingaftrek: wetgevingstijdlijn

De Tax Relief and Health Care Act introduceerde de aftrek voor hypotheekverzekeringen voor het eerst in 2006.  In 2015 verlengde het Congres de aftrek met de  wetProtecting Americans from Tax Hikes (PATH), maar de aftrek liep op 31 december 2016 af. verlenging was goed voor slechts één jaar. 

Het congres kwam toen weer tussenbeide. De Bipartisan Budget Act van 2018 verlengde de aftrek van hypotheekverzekeringspremies met terugwerkende kracht tot en met 2017.  Op 8 januari 2019 introduceerde de Californische vertegenwoordiger Julia Brownley de Mortgage Insurance Tax Deduction Act van 2019, waardoor de hypotheekverzekeringsaftrek een permanent onderdeel zou worden van de belastingwetgeving en zou met terugwerkende kracht van toepassing zijn op alle bedragen die sinds 31 december 2017 zijn betaald of opgebouwd.  De meeste economen verwachten dat deze vrij tweeledige wetgeving door commissies komt en wordt goedgekeurd door het congres.

Hoeveel zou de PMI-aftrek een belastingbetaler kunnen besparen?

Het hangt af van hoeveel u verschuldigd bent en uw belastingschijf, maar een goede vuistregel is dat u $ 50 per maand aan premies betaalt voor elke $ 100.000 aan financiering. Houd er echter rekening mee dat het bedrag van de aanbetaling, het type lening en de vereisten van de kredietverstrekker allemaal van invloed kunnen zijn op uw werkelijke kosten.

Als iemand bijvoorbeeld 5% verlaagt op een huis van $ 200.000, betaalt hij maandelijkse PMI-premies van ongeveer $ 125. Verhoog uw aanbetaling tot 10% en u betaalt minder dan $ 80 per maand.

Dus wat voor invloed heeft dit op uw belastingaanslag? Stel je voor dat het gecorrigeerde bruto-inkomen van iemand $ 100.000 is. U kocht een huis van $ 200.000, zette 5% neer en betaalde $ 1.500 aan PMI-premies ($ 125 keer 12 maanden). De aftrek voor PMI verlaagt uw belastbaar inkomen met $ 1.500. Als u in de belastingschijf van 12% valt, bespaart u $ 180 op uw belastingaanslag ($ 1.500 x 12%), en als u in de belastingschijf van 22% valt, bespaart u $ 330 ($ 1.500 x 22%).

Voorbeeld berekening

U moet de verzekering toe te wijzen premies over de kortste van de vermelde looptijd van de hypotheek of 84 maanden, het begin van de maand de verzekering begonnen. Stel dat u een hypotheek van 15 jaar afsluit die ingaat in juli van het lopende jaar. Aan het begin van de lening betaalt u alle benodigde hypotheekverzekering vooruit voor de looptijd van de lening, in dit geval $ 8.600.

Aftrek = ($ 8.600 / 84) x 6 maanden = $ 614,29

Is uw inkomen lager dan het toegestane maximum, dan kunt u bovenstaand bedrag voor het jaar aftrekken.

PMI annuleren

Een stap beter dan een belastingaftrek, helemaal van PMI afkomen is nog leuker. Een huiseigenaar kan PMI annuleren als ze 20% eigen vermogen in uw huis hebben.

Oorsprong van de aftrek van hypotheekverzekeringen

Deze belastingaftrek is ontstaan ​​als onderdeel van de Tax Relief and Health Care Act van 2006 en werd aanvankelijk toegepast op particuliere hypotheekverzekeringen uitgegeven in 2007. Als reactie op het trage herstel op de huizenmarkt heeft de Protecting Americans from the Tax Hikes Act van In 2015 werd de aftrek verlengd tot 2016. Het is niet bekend of deze verlenging van toepassing zal zijn op toekomstige belastingjaren, aangezien het Congres dit rechtstreeks moet goedkeuren.

De aftrek van de hypotheekverzekering werd gevonden op schema A op belastingaangiften op regel 8d. Het bedrag dat u in deze sectie heeft ingevoerd, is gevonden in vak vijf van het formulier 1098 dat door de kredietgever is verzonden.