Waarom wordt Macau als een belastingparadijs beschouwd?
Macau, bekend als het “Las Vegas van Azië”, wordt beschouwd als een belastingparadijs vanwege zijn voordelige persoonlijke en vennootschapsbelastingstructuur. Inwoners en niet-ingezetenen profiteren van ultralage belastingen die worden geheven op beroepsinkomsten en bedrijfsinkomsten.12 Macau, gelegen aan de zuidkust van China, is het enige rechtsgebied van het land dat gelegaliseerd gokken aanbiedt. Macau, een Portugese kolonie tot 1999, handhaaft zijn eigen stabiele munteenheid, de Macanese pataca (MOP), en behoudt politieke autonomie met afzonderlijke uitvoerende, wetgevende en gerechtelijke bevoegdheden.5
Belangrijkste leerpunten
- Macau wordt beschouwd als een belastingparadijs vanwege zijn belastingwetten en -beleid.
- Macau is ook de thuisbasis van een bloeiende casino- en gokcultuur.
- Macau is, net als Hong Kong, een speciale administratieve regio (SAR) van Groot-China die opereert volgens het “One Country, Two Systems” -principe.
- Macau belast geen buitenlandse inkomsten, maar inwoners van de SAR zijn wel onderworpen aan persoonlijke inkomstenbelasting.
Individuele belastingen
Burgers en buitenlanders die hun verblijfplaats in Macau vestigen, genieten belastingtarieven die aanzienlijk lager zijn dan die welke worden geheven in andere ontwikkelde landen in Azië en de Stille Oceaan, zoals Japan.1 Gunstige belastingtarieven gelden ook voor burgers en buitenlanders die in de stad werken. Macau’s nominale BBP per hoofd van de bevolking van $ 81.151 behoorde tot de hoogste ter wereld, vanaf 2019, alleen achter Luxemburg en Zwitserland. Hoewel buitenlanders meestal geen staatsburger kunnen worden, kunnen ze een verblijfsvergunning krijgen door te investeren in de lokale economie. Buitenlandse inkomsten worden niet belast, maar inwoners worden wel belast op inkomsten die zijn verdiend met Macanese bedrijven. De eerste 144.000 verdiende MOP is vrijgesteld van persoonlijke belasting, waarna het hoogste niveau wordt belast tegen 12%. Niet-ingezeten tarieven zijn identiek aan de belastingtarieven voor ingezetenen, maar niet-ingezetenen zijn onderworpen aan een minimum belastingtarief van 5%.
Onroerende voorheffing komt voort uit eigendom van alle woningen, commerciële en industriële eigendommen en is afhankelijk van de geschatte waarde of de werkelijke huurinkomsten, indien deze hoger is. Huurinkomsten worden belast tegen 10% en een tarief van 6% is van toepassing op de taxatiewaarde. Er is geen successierechten, schenkingen of vermogenswinstbelasting in Macau, maar zegelrechten worden geheven op overdrachten van materiële of immateriële eigendommen.
Net als Hong Kong, het One Country, biedt Two Systems Macau een brede maar beperkte autonomie bij de meeste van zijn bestuurlijke en economische activiteiten.
Vennootschapsbelasting
Bedrijven profiteren van zakendoen op het schiereiland, aangezien vermogenswinsten en bedrijfsinkomsten aanzienlijk lager worden belast dan in Europese landen en de Verenigde Staten. De preferentiële belastingbehandeling trekt tal van bedrijven aan, waarvan de meeste casino’s zijn die een groot percentage van het BBP van Macau uitmaken.
Met betrekking tot vennootschapsbelasting is de eerste 600.000 MOP vrijgesteld van belasting. Daarna wordt het inkomen dat de vrijgestelde drempel overschrijdt belast tegen een toptarief van 12%. Zowel ingezetenen als niet-ingezetenen worden op het gebied van vennootschapsbelasting gelijk behandeld. Alle verdiende winst wordt belast in de speciale administratieve regio van Macau.
Bedrijfsentiteiten zijn onderverdeeld in twee groepen. Bedrijven van Groep A moeten zich houden aan de juiste boekhoudkundige maatregelen en een kapitaalniveau handhaven dat gelijk is aan of groter is dan 1.000.000 MOP. Bedrijven van Groep B zijn ofwel entiteiten die voor het eerst indienen of die entiteiten die niet voldoen aan de kapitaalvereisten van bedrijven van groep A. Organisaties van groep B worden belast op beoordeelde winstmaatregelen, terwijl entiteiten van groep A worden geheven op gecertificeerde belastingaangiften die worden ingediend bij het Macau Finance Bureau.
De gokindustrie van Macau
Macau doet denken aan Las Vegas vanwege zijn toerisme en game-industrie. Het BBP van de regio werd grotendeels ondersteund door de casino’s en entertainmentindustrie. Buitenlandse casino’s werden voor het eerst toegelaten in Macau in 2003, en de industrie explodeerde met de regio boven Las Vegas als gokbestemming. Grotendeels dankzij casino’s bedroeg het BBP van Macau in 2002 $ 7 miljard en bereikte het $ 55,1 miljard in 2018, volgens statistieken van de Wereldbank.
Simon Lewis van het tijdschrift Time meldde in 2016 echter dat de economie met meer dan 20% was gekrompen na een hardhandig optreden van de Chinese president Xi Jinping tegen corruptie en het witwassen van geld. Toen China de regels voor geld dat het vasteland verlaat aanscherpt, begint de belastinggrondslag van Macau, die grotendeels bestaat uit casino-inkomsten, te verdwijnen, en de economie heeft daaronder te lijden gehad. Toch wordt er naar Macau gekeken