Een overgenomen IRA gebruiken om een huis te kopen zonder belastingboetes
Een geërfde IRA verzilveren en deze gebruiken om een grote aankoop te doen, zoals een huis, zonder belastingboetes is mogelijk dankzij de nieuwe regels die zijn vastgesteld door de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act van 2019 voor niet-echtgenoten van begunstigden van individuele pensioenrekeningen (en ook andere pensioenregelingen). Laten we eens kijken waarom.
Belangrijkste leerpunten
- Niet-echtgenoten die IRA’s erven, moeten uitkeringen van de rekening nemen.
- Een niet-echtelijke begunstigde kan geërfde IRA-fondsen gebruiken om zonder boete een huis (of iets anders) te kopen, ongeacht hun leeftijd.
- De SECURE Act heeft het aantoonbaar voordeliger gemaakt om dergelijke grote aankopen te doen, omdat het verplicht stelt dat de meeste niet-echtelijke begunstigden geërfde IRA’s met 10 jaar moeten uitputten.
De regels van erfelijke IRA’s
Overgeërfde IRA’s werken enigszins anders dan degene die u zelf vestigt. Als u een individuele pensioenrekening (IRA) krijgt nagelaten door iemand anders dan een echtgenoot – een ouder, een ander familielid of zelfs een vriend – moet u beginnen met het nemen van de jaarlijkse vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) ervan, zelfs als u dat nog niet hebt gedaan met pensioen en ver verwijderd zijn van de gebruikelijke leeftijd waarop RMD’s van kracht worden (die overigens de SECURE Act is gestegen van 70½ naar 72 – van kracht vanaf 1 januari 2020). De bedragen die u ontvangt, worden (voor u) behandeld als gewoon inkomen en zijn daarom onderhevig aan inkomstenbelasting (tegen het tarief van uw belastingschijf).
Als u niet elk jaar ten minste het vereiste minimumbedrag opneemt, kunt u de Internal Revenue Service (IRS) 50% verschuldigd zijn van wat de uitkering had moeten zijn.
Dit kan uiteraard zwaar zijn, vooral als de overleden rekeninghouder een groot saldo had en in jaren vooruit was gegaan: RMD’s zijn gebaseerd op de grootte van de IRA en de levensverwachting van de IRA-eigenaar, die toeneemt naarmate ze ouder worden (om bot te zijn, de IRS wil ervoor zorgen dat het de vervaldag krijgt voordat de eigenaar overlijdt). Het goede nieuws was dat begunstigden de RMD-klok als het ware konden resetten door hun eigen leeftijd (vermoedelijk veel lager dan die van de overledene) en levensverwachting te gebruiken om de grootte van de vereiste verdeling te berekenen. Hoe jonger je bent, hoe lager de RMD.
Het voordeel van deze ” stretch IRA ” -strategie was tweeledig: een kleinere distributie (en dus minder belasting) en meer geld over om belastingvrij te groeien binnen de IRA.
De impact van de SECURE Act op erfelijke IRA’s
De SECURE Act, die eind 2019 werd aangenomen, veranderde het spel. Nu moeten niet-echtgenoten die IRA’s erven na 31 december 2019 al het geld ervan opnemen tegen het einde van het 10e kalenderjaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder – geen uitkeringen meer baseren op hun levensverwachting.(Begunstigden die al IRA’s hebben geërfd, krijgen een grandfathering volgens de oude regels.)
De stretch IRA is nog steeds toegestaan voor langstlevende echtgenoten en bepaalde soorten niet-echtgenoten, zoals minderjarige kinderen, gehandicapte personen of degenen die niet meer dan 10 jaar jonger zijn dan de oorspronkelijke accounthouder.
De SECURE Act specificeert echter geen enkele vorm van schema: je zou de uitkeringen over het decennium pro rata kunnen verdelen, of alles in één jaar in één keer kunnen opnemen.
In ieder geval voor 2020 zijn RMD’s geen overweging. Dat komt omdat de vereiste minimumverdelingen voor traditionele IRA’s en 401 (k) s in 2020 werden opgeschort vanwege de goedkeuring van de CARES-wet in maart 2020, een stimulans van $ 2 biljoen die werd ingevoerd te midden van de economische gevolgen van de COVID-19-pandemie.
Overerfde IRA’s en woningaankopen
Dit brengt ons ertoe om dat huis te kopen. Aangezien u het geld toch moet opnemen, is dit niet het slechtste idee ter wereld om dit te doen om onroerend goed te kopen – vooral als het betekent dat u een grotere aanbetaling kunt doen of misschien zelfs de woning helemaal kunt kopen.
Houd er rekening mee dat u inkomstenbelasting verschuldigd bent over het bedrag dat u opneemt, en als het een aanzienlijk bedrag is, kan dit u in een hogere belastingschijf brengen. Het bedrag dat u als uitkering ontvangt, zal echter nooit worden onderworpen aanboetes voor vervroegde opname, zoals het zou zijn als u onder de 59½ was en het uit uw eigen IRA zou halen.1 Het is waar dat mensen die voor heteerst huizen kopen zijn vrijgesteld van die boete van 10%, maar het bedrag dat ze kunnen opnemen is beperkt tot $ 10.000.