Extra belastingkrediet voor kinderen
Wat is het extra belastingkrediet voor kinderen?
De aanvullende kinderkorting was het terugbetaalbare deel van de kinderbelastingaftrek. Het zou kunnen worden opgeëist door gezinnen die de IRS minder verschuldigd waren dan hun gekwalificeerde kinderbelastingkrediet. Aangezien de kinderkorting niet restitueerbaar was, betaalde de aanvullende kinderkorting het ongebruikte deel van de kinderbelastingkrediet terug aan de belastingbetaler. Deze bepaling is van 2018 tot 2025 geschrapt door de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).
Volgens de TCJA bevat het belastingkrediet voor kinderen echter enkele voorzieningen voor terugbetaalbare kredieten. Bovendien zou het American Rescue Plan van president Biden, indien wettelijk vastgelegd, kredieten volledig terugbetaalbaar maken in 2021.
Belangrijkste leerpunten
- De aanvullende kinderkorting was het terugbetaalbare deel van de kinderbelastingkrediet.
- Het zou kunnen worden opgeëist door gezinnen die de IRS minder verschuldigd waren dan hun gekwalificeerde kinderbelastingkrediet.
- De aanvullende kinderkorting is van 2018 tot 2025 afgeschaft door de wet op de belastingverminderingen en banen, maar de huidige vorm van de kinderkorting bevat voorzieningen voor terugbetaalbare tegoeden.
- Door het Amerikaanse reddingsplan van president Biden zouden tegoeden in 2021 volledig terugbetaald kunnen worden.
Inzicht in het aanvullende belastingkrediet voor kinderen
Een belastingkrediet is een voordeel gegeven aan in aanmerking komende belastingbetalers om hun te verminderen belastingverplichtingen. Als de belastingaanslag van Susan $ 5.550 is, maar ze in aanmerking komt voor een belastingvermindering van $ 2.500, hoeft ze slechts $ 5.550 te betalen. Sommige heffingskortingen zijn restitueerbaar, wat betekent dat als de heffingskorting meer bedraagt dan wat aan belasting verschuldigd is, de persoon een restitutie krijgt. Als het belastingkrediet van Susan daadwerkelijk $ 6.050 is en terugbetaalbaar is, krijgt ze een cheque van $ 6.050 – $ 5.550 = $ 500.
Afhankelijk van de belastinggroep waarin een belastingplichtige valt, komt hij mogelijk in aanmerking voor een belastingvermindering. Zo kunnen belastingbetalers met kinderen in aanmerking komen voor de Child Tax Credit, waarmee de kosten voor het opvoeden van kinderen worden gecompenseerd.
Voor het belastingjaar 2020 stelt het belastingkrediet voor kinderen een in aanmerking komende belastingdrager in staat om zijn belastingverplichting met maximaal $ 2.000 per kind te verminderen. Om in aanmerking te komen voor de kinderkorting, moet het kind of de afhankelijke persoon :
- Aan het einde van het belastingjaar 16 jaar of jonger zijn
- Wees een Amerikaans staatsburger, staatsburger of inwonend buitenaards wezen
- Heb meer dan de helft van het belastingjaar bij de belastingbetaler gewoond
- Worden geclaimd als afhankelijk van de federale belastingaangifte
- Niet meer dan de helft van hun eigen financiële steun hebben verleend
- Heb een sofinummer
Voorheen was het kinderbelastingkrediet niet restitueerbaar, wat betekent dat het krediet de rekening van een belastingbetaler tot nul kon verlagen, maar een eventueel overschot van het krediet zou niet worden terugbetaald.2 Gezinnen die het ongebruikte deel van de kinderkorting wilden behouden, konden de route volgen van een andere beschikbare belastingvermindering, de aanvullende kinderkorting. De aanvullende kinderkorting was een terugbetaalbare belastingvermindering waarvoor gezinnen in aanmerking konden komen als ze al in aanmerking kwamen voor de niet-restitueerbare kinderkorting. De aanvullende kinderkorting was ideaal voor gezinnen die minder dan de kinderkorting verschuldigd waren en het overtollige krediet terug wilden krijgen.
Hoewel het aanvullende kinderbelastingkrediet in 2018 werd afgeschaft onder de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), kan tot $ 1.400 van het $ 2.000 kindbelastingkrediet worden gerestitueerd voor elk in aanmerking komend kind als aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Om in aanmerking te komen voor enige terugbetaling, moet een belastingbetaler bijvoorbeeld meer dan $ 2.500 verdienen voor het belastingjaar. Om een claim voor restitutie in te dienen, moeten de indieners Schedule 8812 invullen.4
In het stimuleringsplan van president Biden worden ingrijpende wijzigingen voorgesteld in het belastingkrediet voor kinderen voor 2021. Het maximale krediet zou oplopen tot $ 3.000 (kinderen tot 17 jaar) of $ 3.600 (kinderen jonger dan zes). In aanmerking komende gezinnen zouden in juli 2021 beginnen met het ontvangen van maandelijkse cheques op basis van hun inkomen voor 2020. Het krediet zou ook volledig worden terugbetaald in 2021. De voordelen zouden geleidelijk verdwijnen voor individuele filers die meer dan $ 75.000 verdienen en gezamenlijke filers die meer dan $ 150.000 verdienen.
Voorbeeld van het extra belastingkrediet voor kinderen
Voorafgaand aan de TCJA stond de IRS gezinnen met een jaarinkomen van meer dan $ 3.000 toe om een terugbetaling te claimen met behulp van het aanvullende belastingkrediet voor kinderen. Het belastingkrediet hing af van hoeveel de belastingbetaler verdiende en werd berekend door 15% van het belastbare verdiende inkomen van de belastingbetalerboven de $ 3.000 te brengen tot het maximumbedrag van de aftrek, dat dan $ 1.000 per kind was. Het totale bedrag van meer dan $ 3.000 (onder voorbehoud van jaarlijkse inflatiecorrecties) kon worden gerestitueerd.
Een belastingplichtige met twee personen ten laste komt bijvoorbeeld in aanmerking voor de kinderkorting. Hun verdiende inkomen is $ 28.000, wat betekent dat een inkomen van meer dan $ 3.000 $ 25.000 is. Aangezien 15% x $ 25.000 = $ 3.750 hoger is dan het maximale tegoed van $ 2.000 voor twee kinderen, zouden ze het volledige deel van elk ongebruikt tegoed hebben ontvangen. Dus als de belastingbetaler een kinderbelastingkrediet van $ 800 zou ontvangen, zou hij een aanvullend kinderbelastingskrediet van $ 1.200 krijgen. Als het belastbare verdiende inkomen in plaats daarvan $ 12.000 was, is 15% van dit bedrag boven $ 3.000 15% x $ 9.000 = $ 1.350. Omdat het terugbetaalbare deel van het krediet niet meer kan bedragen dan 15% van het verdiende inkomen dat hoger is dan $ 3.000, zou de belastingbetaler een maximale terugbetaling ontvangen van $ 1.350, niet $ 2.000.
Belastingbetalers met een inkomen van minder dan $ 3.000 kwamen in aanmerking als ze ten minste drie in aanmerking komende personen ten laste hadden en socialezekerheidsbelasting betaalden diehoger was dan het bedrag van hun inkomstenkrediet voor het jaar.