Restitueerbaar krediet

Wat is een restitueerbaar krediet?

Een terugbetaalbaar krediet is een belastingvermindering die wordt terugbetaald aan de belastingplichtige, ongeacht hoeveel de belastingplichtige verschuldigd is. Doorgaans is een belastingvermindering niet-restitueerbaar, wat betekent dat het krediet eventuele belastingverplichting compenseert die de belastingbetaler verschuldigd is, maar als het krediet dit bedrag tot nul terugbrengt, wordt er geen feitelijk geld terugbetaald aan de belastingbetaler. Daarentegen kunnen terugvorderbare tegoeden de belastingverplichting tot onder nul verlagen en dit bedrag wordt contant terugbetaald aan de belastingbetaler.

Inzicht in restitueerbare kredieten

Een terugbetaalbaar krediet wordt terugbetaalbaar genoemd omdat de belastingbetaler een betaling van de Amerikaanse overheid kan ontvangen via de Internal Revenue Service (IRS) als het krediet de belastingplicht van de belastingbetaler in negatieve getallen plaatst. Dit verschilt van een niet-restitueerbaar krediet, dat de aansprakelijkheid van de belastingplichtige kan verlagen tot nul, maar dat is de limiet. Er kan geen geld worden terugbetaald aan de belastingbetaler, ongeacht hoeveel van de belastingvermindering er overblijft nadat de verplichting nul is geworden.

Een belastingbetaler kan aanspraak maken op een restitueerbaar krediet dat groter is dan zijn belastingplicht, en de IRS zal hem het saldo van het krediet sturen. Een belastingplichtige zonder belastingplicht kan geen gebruik maken van een niet-restitueerbaar belastingkrediet omdat een niet-restitueerbaar belastingkrediet een schuldsaldo niet onder nul kan brengen. Een belastingbetaler zonder belastingplicht kan echter gebruik maken van een terugbetaalbaar belastingkrediet – ongeacht hoe groot of klein het krediet is – en krijgt het volledige saldo van het bijgeschreven geld terug. Het is dus logisch dat een belastingbetaler al zijn reeds betaalde belastingen, aftrekposten en niet-restitueerbare tegoeden berekent en vervolgens eventuele restitueerbare tegoeden berekent en toepast.

In aanmerking komen voor restitueerbaar krediet

Of het nu gaat om niet-restitueerbaar of restitueerbaar, belastingverminderingen hebben gedetailleerde, specifieke kwalificaties waaraan een belastingbetaler moet voldoen om in aanmerking te komen. Deze kwalificaties kunnen zaken omvatten als inkomensniveau, gezinsgrootte, type beroep, type investering of spaargeld, inkomen uit arbeid en andere specifieke situaties. 

Kredieten kunnen worden gestructureerd als enkele bedragen, percentages van inkomsten of belastingverplichtingen, of een ander getal of een stapschaal waarin belastingbetalers met lagere inkomens een grotere korting krijgen dan belastingbetalers met hogere inkomens.

Sommige soorten belastingen kunnen niet worden gecompenseerd door niet-terugbetaalbare belastingen en kunnen alleen worden gecompenseerd door bepaalde terugbetaalbare belastingen. De belasting voor zelfstandigen en belasting op vroegtijdige uitkeringen van pensioenrekeningen zijn voorbeelden van belastingen die niet kunnen worden gecompenseerd door alle soorten tegoeden.2

Het krediet voor het verdiende inkomen is een voorbeeld van een terugbetaalbaar krediet dat belastingen kan compenseren die niet kunnen worden gecompenseerd door niet-terugbetaalbare kredieten.