Zijn vermogensplanningskosten fiscaal aftrekbaar?
Estate planning fees waren fiscaal aftrekbaar, maar zijn dat niet meer. Ten eerste is estate planning de algemene term die dekt het regelen van iemands bezittingen en eigendommen voor distributie bij overlijden aan begunstigden. Het omvat het opstellen van juridische documenten zoals trusts en testamenten, evenals die van richtlijnen zoals duurzame volmacht en levende testamenten.
Estate planning is niet alleen voor de rijken. Als er geen plan is, kan het regelen van zaken na iemands dood een langdurige – en kostbare – impact hebben op dierbaren. Helaas hebben recente belastingwijzigingen het moeilijker, zo niet onmogelijk gemaakt om door te gaan met het aftrekken van veel successierechten.
Belangrijkste leerpunten
- Estate planning is een essentieel onderdeel van het doorgeven van iemands vermogen en rijkdom aan dierbaren en andere begunstigden.
- Estate planning kan duur zijn – waarbij advocaten, accountants en financiële adviseurs betrokken zijn.
- Sommige successierechten kwamen in aanmerking als een gespecificeerde aftrek volgens de IRS-regels, maar de Tax Cuts and Jobs Act veranderde dat.
IRS-regels gewijzigd
Sommige successierechten kwamen in aanmerking als een gespecificeerde aftrek onder deIRS-regels voor diverse inhoudingen op schema A, maar deTax Cuts and Jobs Act veranderde dat – althans voorlopig.
Tot voor kort stond de IRS toe dat juridische kosten voor planning van successierechten fiscaal aftrekbaar waren als ze waren gemaakt voor het genereren of innen van inkomsten;het onderhoud, de instandhouding of het beheer van inkomen genererend onroerend goed, of belastingadvies of -planning.
Veel bepalingen van de Tax Cuts and Jobs Act zullen eind 2025 vervallen. Een politieke verandering in Washington vóór die tijd zou ook enkele aftrekposten kunnen doen herleven.
Degenen die van plan waren vergoedingen af te trekken voor advies over de constructie van dergelijke inkomstengenererende instrumenten, bijvoorbeeld als een inkomensvertrouwen of begeleiding bij het gebruik van methoden voor eigendomsoverdracht, zullen de kosten van de vergoedingen nu over het algemeen niet kunnen aftrekken op hun belastingaangifte.. Andere voorbeelden van diensten per vergoeding die niet langer aftrekbaar zijn, zijn onder meer beleggingsadvies voor trusts die door de nalatenschap worden gehouden en belastingvoorbereiding voor trusts.
Sommige vergoedingen waren niet aftrekbaar vóór de belastingwijzigingen: vermogensplanning met betrekking tot de eenvoudige overdracht van eigendom of voogdij, zoals gebruikelijk is bij de meeste testamenten, of het gebruik van instrumenten voor vermogensplanning, zoals volmachten, testamenten of het schrijven van van trusts om te voorkomen dat boedelactiva naar erfrecht moeten gaan.
Het komt neer op
Veel bepalingen van de Wet belastingverminderingen en banen vervallen eind 2025. Welke bepalingen eventueel worden verlengd, is natuurlijk onduidelijk. Een politieke verandering in Washington voor die tijd zou ook enkele inhoudingen voor successierechten kunnen doen herleven.
Degenen die afhankelijk waren van het aftrekken van successierechten, zullen nu andere manieren moeten vinden om te besparen bij het doorgeven van vermogen. Bijvoorbeeld. door donoren geadviseerde fondsen zijn na de hervorming fiscaal slimme instrumenten voor vermogensplanning geworden. Een financieel adviseur of belastingdeskundige is nu meer dan ooit de beste eerste stop voor degenen die beginnen met het plannen van hun landgoederen.