Balansreserves
Wat zijn balansreserves?
Balansreserves, ook wel schadereserves genoemd, zijn boekhoudkundige posten waaruit blijkt dat geld is gereserveerd om toekomstige verplichtingen te betalen. Balansreserves verschijnen als passiva op de balans van een bedrijf, een van de drie belangrijkste financiële overzichten. Balansreserves zijn met name relevant in de verzekeringssector omdat bedrijven over voldoende financiële middelen moeten beschikken om eventuele claims van klanten te kunnen betalen. Afhankelijk van de staat waarin het bedrijf is gevestigd, zijn er vaste normen voor het aanleggen van balansreserves.
Belangrijkste leerpunten:
- Balansreserves zijn verplichtingen die op de balans verschijnen.
- De reserves zijn middelen die zijn gereserveerd om toekomstige verplichtingen te voldoen.
- De balansreserves van verzekeringsmaatschappijen zijn gereguleerd zodat deze bedrijven voldoende reserves hebben om claims van klanten te betalen.
- Verzekeringsmaatschappijen zullen vaak balansreserves aanleggen die gelijk zijn aan de waarde van ingediende, maar nog niet betaalde claims.
Inzicht in balansreserves
Balansreserves worden als passiva op de balans opgenomen en vertegenwoordigen fondsen die worden gereserveerd om toekomstige verplichtingen te voldoen. Voor verzekeringsmaatschappijen vertegenwoordigen de balansreserves het bedrag aan geld dat verzekeringsmaatschappijen opzij zetten voor toekomstige verzekeringsclaims of claims die zijn ingediend maar nog niet aan de verzekeringsmaatschappij zijn gerapporteerd of afgewikkeld. De hoogte van de aan te houden balansreserves is bij wet geregeld. Balansreserves worden ook wel claimreserves genoemd.
Balansreserves zijn wettelijk verplicht van verzekeringsmaatschappijen om te garanderen dat een verzekeringsmaatschappij eventuele claims, verliezen of uitkeringen die aan eisers zijn beloofd, kan betalen.
Soorten verzekeringsreserves
Eigendom- en ongevallenverzekeraars (P&C) hebben drie soorten reserves:
- Niet-verdiende premiereserves, het saldo van de premie dat nog niet is “verdiend” tijdens de verzekeringsperiode.
- Reserves voor verlies en aanpassing van verliezen of verplichtingen die zijn ontstaan uit ingediende claims of die binnenkort zullen worden ingediend;
- Opgelopen maar niet gerapporteerde ( IBNR ) reserves, die worden gereserveerd voor moeilijk in te schatten claims zoals arbeidsongevallen en productverplichtingen.
Voorbeeld van balansreserves
Als voorbeeld van balansreserves voor een bedrijf dat geen deel uitmaakt van de verzekeringsmaatschappij, moet bedrijf XYZ een van zijn producten terugroepen en terugbetalingen doen aan klanten. Terugbetalingsclaims van klanten zullen naar verwachting de komende zes maanden in een vast tempo binnenkomen. Om de terugbetalingen te dekken, legt het bedrijf een balansreserve van $ 15.000 opzij. Als de verzoeken van de klanten binnenkomen en de bedragen worden terugbetaald, verlaagt bedrijf XYZ de reserve van $ 15.000 op de balans dienovereenkomstig.
Verzekeringsmaatschappijen zullen vaak balansreserves aanleggen die gelijk zijn aan de waarde van de claims die zijn ingediend maar nog niet zijn uitgekeerd.
Balansreserves en winstgevendheid
Het reserveringsbeleid van een verzekeraar kan zijn winst aanzienlijk beïnvloeden. Overreservering kan leiden tot alternatieve kosten voor de verzekeraar, aangezien er minder middelen beschikbaar zijn voor investeringen. Omgekeerd kan onderreservering de winstgevendheid verhogen naarmate er meer middelen vrijkomen om te investeren. Regelgevende instanties houden het reserveringsbeleid van verzekeringsmaatschappijen echter nauwlettend in de gaten om ervoor te zorgen dat er voldoende reserves op de balans worden gereserveerd.