Gecertificeerde fraudeonderzoeker (CFE)

Wat is een gecertificeerde fraudeonderzoeker (CFE)?

Een Certified Fraud Examiner (CFE) is een professionele certificering die beschikbaar is voor fraude-examinatoren. CFE’s zijn onderworpen aan periodieke vereisten voor permanente beroepsopleiding (CPE) op dezelfde manier als CPA’s. De CFE-aanduiding wordt afgegeven door de Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), ’s werelds grootste fraudebestrijdingsorganisatie, gevestigd in Austin, Texas. 

Inzicht in de Certified Fraud Examiner (CFE)

Gecertificeerde fraude-examinatorenmoeten een bachelordiploma (of gelijkwaardig) hebben – er is geen specifiek vakgebied vereist – en ten minste twee jaar “beroepservaring op een gebied dat direct of indirect verband houdt met het opsporen of afschrikken van fraude”. Aanvaardbare velden zijn onder meer controle, verliespreventie, wetgeving en boekhouding. Kwalificatie gebeurt volgens een puntensysteem dat “punten toekent voor opleiding, professionele voorkeuren en ervaring”. Kandidaten moeten 50 punten hebben en slagen voor een certificeringsexamen om de CFE-aanduiding te ontvangen. 

CFE’s hebben een breed scala aan carrièremogelijkheden. Typische banen zijn onder meer forensisch accountant, interne / externe auditor, compliance officer, staats- of privé-detective en wetshandhaving. Een CFE kan een leidinggevende functie bekleden, zoals een speciale agent, een inspecteur-generaal, een chief compliance officer, een chief risk officer of een chief audit executive. 

CFE’s zijn onderworpen aan een ethische code. Harry Markopolos bijvoorbeeld, de externe onderzoeker die herhaaldelijk de Securities and Exchange Commission (SEC)waarschuwde voor hetPonzi-plan van Bernie Madoff – zonder resultaat – was een CFE. Dat geldt ook voor klokkenluider David P. Weber, de voormalige assistent-inspecteur-generaal van de SEC die verklaarde dat de voormalige inspecteur-generaal van de SEC, David Kotz, persoonlijke relaties had die het SEC-onderzoek naar dat schandaal bezoedelden.5

Geschiedenis

In 1792 vond de eerste fraude plaats in de Verenigde Staten. De minister van Financiën, Alexander Hamilton, herbouwde de financiële sector door uitstaande obligaties te vervangen door obligaties van de Amerikaanse bank. De assistent-secretaris van de Schatkist, William Duer, kreeg toegang tot geheime schatkistinformatie. Hij waarschuwde zijn vrienden over geheime informatie voordat hij die aan het publiek onthulde, en hij wist dat het de obligatiekoersen zou verhogen. Vervolgens verkocht Duer de obligaties met winst. Hamilton spaarde de obligatiemarkt door obligaties op te kopen en als geldschieter op te treden. De obligatiecrisis van 1792 en het grote volume aan obligatiehandel waren de aanleiding voor de Buttonwood-overeenkomst, waarmee de New York Stock Exchange (NYSE) werd opgericht.

Outlook

De ACFE schat dat fraude de Amerikaanse economie meer dan $ 600 miljard per jaar kost.  Nieuwe en veranderende regelgeving – en de ontwikkeling van hetaanstelling van financiële examinatoren, wat het soort werk betreft dat wordt gedaan door CFE’s (“zorgen voor naleving van de wetten met betrekking tot financiële instellingen en transacties”), met 7% zal toenemen van 2019 tot 2029.