Reserve voor claims
Wat is een claimreserve?
Een schadereserve is een geldreserve die door een verzekeringsmaatschappij wordt gereserveerd om polishouders te betalen die legitieme claims op hun polissen hebben ingediend of naar verwachting zullen indienen. Verzekeraars gebruiken het fonds om opgelopen claims die nog moeten worden afgewikkeld, uit te betalen.
De schadereserve wordt ook wel balansreserve genoemd.
Belangrijkste leerpunten
- De schadereserve betreft gelden die zijn gereserveerd voor de toekomstige betaling van opgelopen schaden die nog niet zijn afgewikkeld.
- De reserve voor openstaande schaden is een actuariële schatting, aangezien de verschuldigde bedragen op een bepaalde vordering pas bekend zijn bij de afwikkeling.
- Het geld voor de schadereserve wordt onttrokken aan een deel van de premiebetalingen die polishouders in de loop van hun verzekeringscontracten hebben gedaan.
- Een reserve voor openstaande claims wordt opgenomen als een verplichting op de balans van een onderneming.
Inzicht in claimreserve
Mensen betalen voor verzekeringsdekking om zichzelf te beschermen tegen financieel verlies. In ruil voor het nemen van dit risico, de onderneming die de dienst aan haar klanten berekent verzekering premies. Een verzekeringspremie is het bedrag dat een persoon of bedrijf betaalt voor een verzekeringspolis; verzekeringspremies worden ofwel in termijnen betaald – maandelijks of halfjaarlijks – of in één keer vooruitbetaald voordat de dekking begint.
Bij het aangaan van een contract met klanten aanvaardt een verzekeringsmaatschappij elke aansprakelijkheid in het geval dat zich een ongunstige gebeurtenis voordoet die schade toebrengt aan wat zij heeft overeengekomen te verzekeren. Aansprakelijkheid aanvaarden betekent een betaling aan de verzekerde doen wanneer deze een legitieme claim indient.
Elk jaar behandelen verzekeringsmaatschappijen claims die worden ingediend tegen de polissen die ze verkopen. Een verzekeringnemer van een autoverzekering die bij een ongeval betrokken raakt, dient bijvoorbeeld een claim in bij zijn verzekeringsmaatschappij om eventuele schade aan zijn auto vergoed te krijgen.
Sommige claims, zoals materiële schade door brand, zijn eenvoudig in te schatten en snel af te wikkelen. Andere, zoals productaansprakelijkheid, zijn complexer en kunnen worden afgewikkeld lang nadat de polis is verlopen.
Een claimreserve is geld dat wordt gereserveerd voor een claim die is gemeld maar niet is afgewikkeld (RBNS) of gemaakt maar niet is gerapporteerd (IBNR). Een verzekeringsmaatschappij zal aan elk bestand een schadereserve toewijzen die aan deze beschrijvingen voldoet en die haar beste schatting van het uiteindelijke schikkingsbedrag weerspiegelt. De reserve voor openstaande schaden is een actuariële schatting, aangezien de verschuldigde bedragen op een bepaalde vordering pas bekend zijn bij de afwikkeling.
Een schaderegelaar is verantwoordelijk voor het schatten van het te betalen bedrag. Het geldbedrag van de schadereserve kan subjectief worden berekend, op basis van het oordeel van de schaderegelaar, of statistisch gezien door gegevens uit het verleden te evalueren om toekomstige verliezen te projecteren.
Het geld voor de schadereserve wordt onttrokken aan een deel van de premiebetalingen die polishouders in de loop van hun verzekeringscontracten hebben gedaan.
Belangrijk
Actuariële schattingen van de bedragen die op openstaande claims zullen worden betaald, moeten worden geëvalueerd, zodat de verzekeraar zijn winst kan berekenen.
Speciale overwegingen
Het kan voor verzekeringsmaatschappijen moeilijk zijn om nauwkeurig het bedrag te bepalen dat voor claims moet worden gereserveerd. Regelmatige herzieningen helpen, hoewel dat niet betekent dat er altijd voldoende middelen worden toegewezen. Aanzienlijke onderschattingen kunnen een nare schok zijn voor investeerders, waardoor het vertrouwen in de boekhoudpraktijken wordt aangetast en de aandelenkoersen van bedrijven onder druk komen te staan.
Claims die zijn ingediend maar niet zijn gemeld (IBNR), zijn bijzonder lastig te beoordelen. Werknemers kunnen bijvoorbeeld asbest inademen tijdens het uitvoeren van hun werk, maar mogen pas een claim indienen nadat 20 jaar nadat de bijwerking zich heeft voorgedaan, de diagnose van een ziekte is gesteld.
Opname van reserve voor claims
Een reserve voor openstaande claims is een boekhoudkundige voorziening die wordt opgenomen als een verplichting op de balans van een bedrijf. Ze worden geclassificeerd als passiva omdat ze in de toekomst moeten worden afgewikkeld. Met andere woorden, het zijn potentiële financiële verplichtingen jegens polishouders.
De schadereserve wordt in de loop van de tijd aangepast naarmate elke zaak zich ontwikkelt en nieuwe informatie wordt opgehaald tijdens het schaderegelingsproces. Het totale bedrag aan gelden dat is gereserveerd voor een claim is de som van het verwachte schikkingsbedrag en eventuele kosten die de verzekeraar tijdens het schikkingsproces heeft gemaakt, zoals vergoedingen voor schaderegelaars, onderzoekers en juridische bijstand.
Voorbeeld van reserve voor claims
Bedrijf A biedt opstalverzekering aan mensen die in de VS wonen. Helaas vernietigt een grote storm uiteindelijk veel van de eigendommen die het in Florida verzekert. Bedrijf A weet dat het veel claims zal ontvangen, zelfs als deze nog niet zijn gerapporteerd, en als gevolg daarvan creëert het een claimreserve en zet het geld opzij op basis van zijn schattingen van hoeveel het denkt dat het waarschijnlijk zal moeten betalen.